Розділ 15. ФІНАНСОВА БЕЗПЕКА СТРАХОВИКА

Планування як частина бюджетування - процес вироблення й прийняття якісних і кількісних цільових параметрів розвитку, а також вибору шляхів їх ефективного досягнення.

Необхідність планування зумовлена можливістю виникнення різних збоїв, суперечностей, неузгодженості дій окремих підрозділів фірми, невизначеністю майбутнього.

Специфіка страхової діяльності передбачає необхідність такого варіанта управління фінансами, який, з одного боку, враховував би стохастичну природу параметрів страхової діяльності (наприклад, страхових внесків і страхових виплат), а з іншого - відображав би функціональний зв'язок дохідних і видаткових статей бюджету.

В основу схеми управління фінансами страхової організації на основі бюджетування закладена планова модель управління, що передбачає побудову певного варіанта бюджету. При цьому за основними характеристиками модель бюджету є детермінованою, однак стохастична природа параметрів у ній ураховується одним із двох способів - або на основі моделі проводяться багаторазові розрахунки, що відповідають конкретним значенням випадкових параметрів, або замість випадкових величин використовуються їх статистичні оцінки.

Наступною особливістю бюджетування для страхової організації є побудова й використання показників бюджету, характерних саме для страхових організацій. Залежно від цілей застосування бюджети можуть будуватися на різні періоди. Найбільш типовим є річний період із проміжними показниками на півріччя, квартал і місяць. Розбиття року на більш дрібні періоди дає можливість страховій організації оперативно оцінювати виконання бюджету й швидко приймати рішення.

Перевагою бюджетування є підвищення конкурентоспроможності й фінансової стабільності страхової організації. Бюджетування дає змогу, по-перше, виявити проблеми заздалегідь до їх реального виникнення, по-друге, виробити послідовність дій з реалізації цілей, по-третє, скоординувати діяльність підрозділів.

Процес бюджетування страхової компанії можна представити у вигляді трьох основних етапів.

Етап І. Формування прогнозних значень основних показників страхової організації.

Здійснюється на основі бухгалтерської звітності, аналізу складних тенденцій розвитку фірми, можливих варіантів її розвитку й використовується для побудови на наступних етапах бюджетування можливих варіантів бюджету й базового проекту бюджету.

Етап II. Формування прогнозів бюджету й проекту бюджету страхової організації.

Прогноз бюджету є прогнозною фінансовою звітністю страховика - це проект річного звіту його діяльності на основі використання прогнозних значень фінансових показників.

Прогнозні значення фінансових показників, що використовуються для побудови прогнозу бюджету, повинні або відображати сформовані до моменту складання балансу тенденції розвитку бізнесу в цій страховій компанії, або передбачати варіанти її розвитку, зокрема з урахуванням впровадження всіх заходів, що забезпечують ефективний розвиток.

Між показниками бюджету наявні певні функціональні зв'язки, які визначають допустимість бюджету.

Формально допустимим уважається бюджет, у якому дотримуються функціональні співвідношення його показників, що відповідають ефективному розвитку компанії.

Прикладом формально допустимого є будь-який бюджет, що забезпечує одержання прибутку. За бажанням фахівців до формально допустимих можуть належати бюджети із заданою заздалегідь величиною дефіциту (надлишку) фінансових ресурсів.

Оскільки сформовані у сфері бізнесу або в певній страховій організації тенденції не завжди відповідають ефективному розвитку фірми, отриманий прогноз бюджету обов'язково слід проаналізувати з метою виявлення негативних тенденцій і тих кризових ситуацій, які можуть виникнути під час його реалізації. Зокрема, такі ситуації можуть бути пов'язані з нестачею (надлишком) фінансових ресурсів, що виникає під час реалізації аналізованого прогнозу бюджету.

Якщо аналізований прогноз є незадовільним, фахівці фірми повинні сформувати такий варіант розвитку страхової організації, що відповідав би її ефективному розвитку й забезпечував би фінансову стабільність компанії.

Прогноз бюджету, який забезпечує фінансову стабільність страхової організації, що відповідає її ефективному розвитку й прийнятий до виконання, називається проектом або базовим проектом бюджету.

Проект бюджету страхової організації будується на економічно обґрунтованих прогнозних значеннях показників, що забезпечують ефективний розвиток страхової організації. Він повинен виконувати координуючу функцію в організації її діяльності й бути основою для вироблення рішень з управління фінансами. Саме з його показниками будуть порівнюватися надалі фактичні значення показників діяльності фірми.

Етап ПІ. Контроль і аналіз виконання базового проекту бюджету.