Розділ «14.5. Страхові резерви»

Проілюструємо дію "методу 1/24" на практиці. Припустимо, що протягом місяця страховик укладає договори страхування строком на один рік, а премія надходить у середині місяця. Наприкінці першого місяця дії договору страхування заробленою премією є добуток БСП та коефіцієнта 1/24, відповідно розмір резерву за цим договором страхування становить 23/24 величини БСП. У наступному місяці дії договору страхування, укладеного в попередньому місяці, зароблена страхова премія становитиме вже добуток БСП та відповідного коефіцієнта 3/24 (половина розміру страхової премії попереднього місяця і лалежної страхової премії' місяця, наприкінці якого здійснюється розрахунок резерву), а розмір резерву збільшиться до 21/24 величини БСП. Аналогічно розраховується розмір резерву протягом всіх повних місяців дії відповідного договору страхування.

До другої облікової групи належать такі види страхування:

o страхування фінансових ризиків;

o страхування відповідальності позичальників за непогашення кредитів.

Незароблена страхова премія за цими видами страхування визначається за кожним договором страхування в розмірі БСП до повного вичерпання строку дії договору страхування.

Види страхування, які передбачають можливість укладання договорів страхування з відкритими (невизначеними) датами початку та кінця дії, належать до третьої облікової групи. У цій групі незароблена страхова премія розраховується за кожним договором страхування в розмірі 40 % БСП на звітну дату, адже вважається що такі договори укладаються в середині року - 1 липня.

Сума незаробленої страхової премії, обчисленої за всіма договорам кожного виду страхування, становить резерв незароб-лених премій страховика з цього виду страхування на звітну дату.

Резерв заявлених, але не врегульованих збитків (РЕЗ)

РЕЗ створюється страховиком для забезпечення виконання зобов'язань та включає витрати на врегулювання збитків за договорами страхування, не виконаними чи виконаними не в повному обсязі, які виникли у зв'язку з настанням страхових подій, які були у звітному чи в попередньому періоді та про факт настання яких було повідомлено страховику належним чином. При цьому:

o під збитками розуміється грошове вираження втрат, які завдані майновим інтересам застрахованої особи в результаті настання страхової події та підлягають компенсації страховиком у порядку, встановленому договором страхування чи згідно із законом;

o під витратами з урегулювання збитків розуміється сума коштів, яка спрямовується на оплату експертних, консультаційних та інших послуг, пов'язаних з оцінкою розміру та зниженням ступеня збитку, завданого майновим інтересам застрахованої особи.

Величина неврегульованого збитку визначається за кожною заявою страхувальника (застрахованої особи), але не може перевищувати правову суму, визначену договором страхування.

Розмір РБЗ визначається за кожною неврегульованою претензією і відповідно до суми збитку, викликаного настанням страхової події, підлягає компенсації згідно з договором страхування.

Величина РЕЗ відповідає сумі заявлених збитків протягом звітного періоду. Ця величина збільшується на суму неврегу-льованих збитків за періоди, які передували звітному, та зменшується на суму вже сплачених протягом звітного періоду збитків.

Резерв збитків, які виникли, але не заявлені (РЗНЗ). РЗНЗ призначений для забезпечення виконання страховиком взятих зобов'язань, включаючи витрати з урегулюванню збитків за договорами страхування та збитки, що сталися у звітному періоді в результаті настання страхових подій, про факт настання яких страховику не було заявлено чи було заявлено в неналежному порядку, зазначеному в договорі страхування, чи згідно із законом. Величина РЗНЗ обчислюється:

o у розмірі 10 % від БСП, отриманої страховиком у звітному періоді, якщо звітним періодом вважається рік;

o у розмірі 10 % від суми БСП, що надійшла в звітному періоді та трьох періодах, що передували звітному, якщо звітним періодом вважається квартал.

Резерв катастроф (РК)

Резерв коливань збитковості (РКЗ)

Резерв попереджувальних заходів (РПЗ)