Розділ «13.2. Баланс комерційного банку як основний звіт про його діяльність»

Активи балансу комерційного банку

Активи формуються в процесі розміщення наявних у банків ресурсів для отримання прибутку і забезпечення ліквідності. Операції по такому розміщенню називаються активними операціями. Метою проведення активних операцій є прибуток і ліквідність як два засадничі принципи в діяльності банку (як комерційної організації, яка до того ж працює з залученими ресурсами). Форми активних операцій банку наступні:

1) касові;

2) кредитні;

3) інвестиційні;

4) агентські.

Приведені форми активних операцій відрізняються ліквідністю: найбільш ліквідна каса, кореспондентські рахунки, валютні рахунки в інших банках, кошти у фондах резервування кредитних ресурсів. Всі разом вони складають резерви банківської системи. Розглянемо кожну з цих форм детально.

Каса, касові операції. Гроші в касі — це актив і найважливіша умова нормального функціонування комерційного банку. Касову готівку банк використовує для розміну грошей, повернення вкладів, задоволення попиту на позики, покриття операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів і послуг. Взагалі, грошовий запас залежить від ряду чинників:

1) величини поточних зобов'язань банку;

2) термінів видачі грошей клієнтам;

3) розрахунків з власним персоналом;

4) розвитку бізнесу тощо.

Відсутність в достатніх розмірах грошових коштів може підірвати авторитет банку! Але на величину готівки, як завжди, впливає інфляція (знецінення грошей мотивує якнайшвидше їх вкладення, запуск "в оборот", розміщення в прибуткові активи). Інфляція вимагає більшої кількості готівки.

Касову готівку банку не можна зводити в її розумінні тільки до кількості грошей, наявних в окремо обладнаному приміщенні, де сидить касир. Касова готівка - це актив балансу банку, який включає:

1) власне рахунок "Каса", тобто залишок готівки;

2) рахунки банку в інших банках, гроші з яких можуть бути зняті у будь-який момент,

3) розрахунково-платіжні документи, що знаходяться на стадії інкасування (в дорозі).

Касові операції тому є операціями по руху готівки: формування, розміщення і використання грошових коштів на активних рахунках банку, тобто рахунках, що відображають діяльність банку, спрямовану на отримання прибутку. Касові операції тому є активними операціями банку. Значення їх просте: від них залежить формування готівки в господарстві, співвідношення грошових коштів між різними активами, статтями, а також пропорції між масою паперових, кредитних купюр і білонною монетою, що украй важливо для грошового обігу.

Звичайно у країн, де питома вага готівково-грошового обігу є малою, проблеми регулювання касової готівки займають не таке важливе місце, як в економіці України. У зарубіжних комерційних банків касові операції займають в структурі активів невелику частку - від 4 до 8%. У Росії, Україні цей показник значно вищий. Розглянемо чинники, що впливають на зростання залишків грошових коштів в банках. По-перше, - це система емісійно-касового регулювання, що склалася. Кожен комерційний банк мас кореспондентський рахунок в одній із установ НБУ-РКЦ. Отримуючи готівкові кошти, комерційний банк зменшує суму свого коррахунку на основі оформлення банком платіжного доручення або грошового чеку. Якщо ж комерційний банк направляє гроші в РКЦ. то такі кошти зараховуються на його коррахунок. Касове обслуговування банків РКЦ організовується відповідно до попередніх заявок комерційних банків. За 45-50 днів до початку кожного кварталу комерційний банк повинен подати НБУ: прогноз очікуваних надходжень або здачі надлишків; графік заїзду інкасаторів; матеріали для вирішення інших питань.

Тому при складанні попередніх заявок комерційні банки повинні знати грошові обороти своєї клієнтури і активно їх вивчати. А заявку на підкріплення своєї операційної каси комерційний банк подає зазвичай напередодні (до 5 днів) перед виникненням такої потреби.