Розділ «TEMA 5. ГРОШОВІ РОЗРАХУНКИ У ГОСПОДАРСЬКІЙ ПРАКТИЦІ»

У безготівкових розрахунках обов'язково беруть участь два (чи більше) суб'єкти господарювання і банк. Без відкритого в банку рахунку неможливе здійснення платежів без участі готівки, розрахунків шляхом записів на банківських рахунках. Обслуговування платіжного обігу банками полягає у віддзеркаленні відповідних сум по активу або пасиву цих рахунків. Кожен економічний і господарюючий суб'єкт зберігає свої засоби в банках. Чинним господарським законодавством передбачено, що банки приймають і зберігають на рахунках грошові кошти клієнтів, здійснюють за їх дорученням розрахункові, кредитові, касові і інші банківські операції.

Юридичні особи і громадяни, що займаються підприємницькою діяльністю, мають право відкривати рахунки в будь-якому банку за місцем їх реєстрації або в банку поза місцем своєї реєстрації з відома останнього. Юридичні особи зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в банках. Необґрунтована відмова банку, статутом якого передбачено здійснення відповідних банківських операцій, прийняти грошові кошти клієнта на зберігання і відкрити рахунок може бути оскаржена клієнтом в суді.

Між банком і клієнтом укладається договір банківського рахунку. За договором банк зобов'язується зберігати грошові кошти на рахунку клієнта, зараховувати суми, що надходять на цей рахунок, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу грошей з рахунку і проведення інших банківських операцій, передбачених для рахунку цього виду законодавчими актами, банківськими правилами і договором.

Для відкриття рахунку в банк подаються заява, що свідчить про реєстрацію, і завірена нотаріусом картка із зразками підписів і печаток. Записи по відкритих в банку рахунках (чи віддзеркалення операцій в електронній пам'яті машини) являють собою відображення грошових оборотів суб'єкта господарювання.

Банк може використовувати наявні на рахунку клієнта грошові кошти, гарантуючи їх наявність при пред'явленні вимог до рахунку. Клієнт має право розпоряджатися цими коштами і отримувати прибутки (відсотки) по них. Банк не має права визначати і контролювати напрями використання грошових коштів клієнта і встановлювані інші, не передбачені законодавством або договором обмеження на його права. Без розпорядження клієнта списання засобів, що знаходяться на рахунку, допускається тільки за рішенням суду, якщо інше не передбачене законодавством.

Банк гарантує таємницю рахунків клієнта. Надання банком відомостей про стан рахунків і про операції по них без згоди клієнта не допускається, за винятком випадків, передбачених законодавством. Договір банківського рахунку припиняється за заявою клієнта і на інших підставах, передбачених законодавством. Відсутність операцій по банківському рахунку не тягне за собою припинення договору.

У банківській бухгалтерії надходженням грошей на рахунок клієнта відбивається по кредитовій стороні рахунку, а залишок на кожен цей момент представляє кредитове сальдо. Витрачання коштів з рахунку відбиваються як дебетові обороти. Як правило, залишки на розрахункових рахунках клієнтів мають бути Кредитові. Виникнення дебетового сальдо (овердрафт) означає, що своїх грошей для платежів у клієнта не вистачило і він "заліз" у борг.

Механізм організації безготівкових розрахунків не повинен "працювати" так автоматично, щоб у будь-якому випадку поповнювати бракуючи у суб'єкта господарювання ресурси. Безготівковий оборот і кредитування банками мають бути організовані таким чином, щоб не "емітувалися" надлишкові для обороту безготівкові кошти, які можуть за певних умов стати чинниками зростання інфляції. Це означає, що кредит або кредиторська заборгованість усіх видів не повинні "покривати прориви" підприємств, відшкодовувати їм ті кошти, які втрачені внаслідок збитків і безгосподарності, порушення принципів комерційної діяльності. Якщо підприємство погано працює і у нього не вистачає коштів на рахунку в банку (безготівкових грошей), то воно, природно, не має можливості своєчасно платити по своїх боргах. Банк у такому разі може видавати кредит лише при дотриманні ряду умов (під гарантію, за відсутності тривало прострочених позик і інш.).

Окрім розрахункових в банках можуть відкриватися і поточні рахунки (зазвичай для філій, представництв, відділень і інших відособлених підрозділів підприємств, а також філій і представництв кооперативу). Разом з вказаними рахунками в банку суб'єктом господарювання може бути відкритий депозитний рахунок для зберігання протягом певного часу частини коштів підприємства.

Учасники господарської угоди мають право вибрати будь-яку форму безготівкових розрахунків з урахуванням конкретних господарських операцій. Уся система розрахунків будується так, щоб створювалися сприятливі умови для здійснення платежів і прискорення кругообігу коштів. Затримка в розрахунках позбавляє постачальників виручки від реалізації, утруднює виконання виробничих і господарських завдань. При затримці платежів у покупців утворюється кредиторська заборгованість і порушуються найважливіші принципи господарювання.

Відомо, що кризові явища в економіці, які особливо загострилися в 1992 - 1993 рр., негативно відбилися на стані грошових розрахунків. Величезна маса грошових документів "застрягла", утворилася "пробка" в розрахунках, що паралізувало безготівкові розрахунки. Поспішно, без необхідної підготовчої роботи вводилися нові правила розрахунків.

У сучасних умовах рекомендуються наступні форми розрахунків:

1) платіжними дорученнями:

2) чеками:

3) акредитивами:

4) платіжними дорученнями-вимогами:

1. Розрахунки платіжними дорученнями.

Платіжне доручення - це документ, що являє собою доручення підприємства обслуговуючому його банку перерахувати певну суму коштів зі свого рахунку.

Доручення дійсне протягом 10 днів, не враховуючи дня виписки.

Банк приймає платіжні доручення від платника до виконання тільки за наявності грошей на його розрахунковому рахунку. Якщо коштів для платежу немає і банк не вважає за можливе видати підприємству позику, то документи повертаються. При рівномірних постачаннях розрахунки між постачальниками і постійними покупцями здійснюються в порядку планових платежів з використанням розрахунків платіжними дорученнями.