Розділ «ТЕМА 9. ПРАВОВІ ОСНОВИ РЕГУЛЮВАННЯ ГРОШОВОГО ОБІГУ І РОЗРАХУНКІВ В УКРАЇНІ»

- на переведення значних сум готівки на рахунки фізичних осіб;

- на надходження і вилучення з рахунків готівки в сумах, що перевищують звичайний грошовий обіг цього підприємства (підприємця);

- на внесення на рахунки готівки з подальшим переведенням її в стислі терміни іншому підприємству;

- на систематичне або повне зняття значних сум готівки в день її надходження на рахунок та ін.

Особливому аналізу піддаються факти видачі готівки в сумах, що перевищують 1000 євро по курсу встановленому НБУ Організовуються зустрічні перевірки. Сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством (підприємцем) не може перевищувати 3 тис. гри протягом одного дня по одному або декількох документах. На це також звертається увага.

Положення про ведення касових операцій встановлює штрафні санкції згідно з чинним законодавством України за:

1) перевищення встановлених лімітів каси (у 2-х кратному розмірі суми виявленої понадлімітної готівки):

2) за неоприходування (неповне оприходування) в касах готівки (в 5-ти кратному розмірі не оприбуткованої суми):

3) за перевищення встановлених термінів використання виданої підзвіт готівки, а також видачу готівкових коштів під звіт без повної звітності про раніше видані кошти (у розмірі сум перевищення):

4) за витрачання готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці, за наявності податкового боргу;

5) за використання отриманих в банку готівкових коштів не за цільовим призначенням;

6) за проведення готівкових розрахунків без надання одержувачем коштів платіжного документу, який підтверджував би сплату покупцем готівкових коштів

Усі штрафи стягуються в безспірному порядку до Державного бюджету.

9.3. Правове регулювання безготівкового обігу в Україні

Правові відносини щодо здійснення безготівково-грошового обігу, характеризуються особливим складом суб'єктів, їх правами і обов'язками, а також об'єктом - грошовими цінностями, що знаходяться на рахунках клієнтів. Тому в сферу правового регулювання безготівкового обігу входить розгляд правової природи банківського рахунку, особливостей правового регулювання окремих видів рахунків, з'ясування правового режиму знаходження грошей на рахунку, операцій по рахунках, питання про припинення і арешт банківського рахунку тощо.

Рахунок для збереження коштів і здійснення усіх видів розрахунків кредитних і касових операцій відкривається, як правило, в установах банків за місцем реєстрації підприємства або в якому-небудь банку України за згодою сторін. Стосунки, що виникають між банками і клієнтами у зв'язку з відкриттям рахунку і обслуговуванням власника рахунку банком, мають складний характер. Комерційні банки не належать до виконавчих органів влади в країні, вони не є в той же час і звичайними підприємницькими структурами. У своїй діяльності вони чітко і послідовно виконують приписи законодавства і нормативних актів НБУ.

З іншого боку, НБУ не бере безпосередньої участі у відкритті рахунків, а встановлює суворі правила, відходити від яких не мають права комерційні банки. Це пояснюється особливою правовою природою НБУ як центрального органу виконавчої влади. Клієнт же в заяві про відкриття рахунку не має права виставляти які-небудь "договірні" умови. Стосунки, що виникають при цьому, не є чисто цивільно-правовими, а формуються під впливом фінансово-правових. Ці стосунки регулюються постановою Правління НБУ "Про відкриття банками рахунків у Національній та іноземній валюті", зафіксованою Інструкцією №3.

Рахунки відкриваються з дозволу керівника банківської установи. За заявою клієнта йому можуть відкриватися такі банківські рахунки:

- розрахунковий:

- депозитний;