Розділ «ТЕМА 9. ПРАВОВІ ОСНОВИ РЕГУЛЮВАННЯ ГРОШОВОГО ОБІГУ І РОЗРАХУНКІВ В УКРАЇНІ»

3) рефінансування комерційних банків;

4) управління золотовалютними резервами:

5) регулювання операцій з цінними паперами на відкритому ринку;

6) регулюванням імпорту і експорту капіталу.

Правовому регулюванню імпорту підлягає єдиний грошовий обіг, тобто готівковий і безготівковий. Грошова маса, яка перебуває в обігу, включає як готівкові кошти так і кошти, що знаходяться на рахунках і вкладах юридичних осіб і громадян. Це викликано тим, що готівково-грошовий і безготівковий обороти пов'язані. Наприклад, підприємство бере в банку кредит і використовує його для виплати заробітної плати (тобто безготівкові кошти переводить в готівкові). Проте регулювання кожного з цих видів грошового обігу має і свої особливості.

9.2. Правові основи емісії і обігу готівки

НБУ сформував основні завдання установ банку по роботі з готівкою у вигляді наступних вимог:

1) безумовне виконання законів, указів Президента, нормативних і інструктивних актів НБУ з питань регулювання об'єму і структури готівки в обігу. Готівка (готівкові кошти) — це грошові знаки національної валюти України — банкноти і монети, у тому числі і оборотні пам'ятні ювілейні монети, що є дійсними платіжними засобами;

2) прогнозування і раціональна організація грошового обігу з урахуванням основних напрямів грошової політики, впровадження нових форм безготівкових розрахунків:

3) обмеження готівково-грошової емісії економічно обґрунтованими вимогами збільшення об'єму готівки. У Інструкції "Про організацію роботи по готівковому обігу установами банків України", затвердженій постановою НБУ, визначається поняття емісійного результату - різниці між надходженнями готівки в каси банків і видачею її з кас банків, яка визначається за звітний період як випуск готівки в обіг (перевищення видачі з банків над надходженнями) або вилучення готівки із обігу (перевищення надходжень в каси банків над видачею).

До порушень установами банків касової дисципліни відноситься:

- використання касової виручки понад встановлений ліміт:

- несвоєчасна здача виручки банку;

- перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі;

- використання отриманої в банку готівки не за призначенням;

- несвоєчасне повернення в банк невикористаної готівки, яка отримана на виплату заробітної плати, допомоги, стипендій, винагород;

- передача готівки з каси в позику іншим підприємствам і організаціям.

При здійсненні перевірки аналізуються записи в касовій книзі прибуткових і витратних ордерів з банківськими виписками про цільове призначення отриманих в банку коштів, визначуване символами касових оборотів, які вказані в банківських виписках. Під час перевірки аналізується об'єм готівки, періодичність і структура її видачі, динаміка в порівнянні з попередніми періодами.

Окремо звертається увага:

- на терміни відкриття підприємством (підприємцем) рахунку; проведення ним операцій, що не є економічно виправданими або суперечать чинному законодавству (не відповідають, наприклад, характеру його діяльності);