РОЗДІЛ 7. Організація контролю грошових коштів і фінансових інвестицій

Термінологічний словник

Грошові кошти - залишки засобів в національній та іноземній валюті, які знаходяться в касі, на поточному, валютному та інших рахунках в банках на території країни і за кордоном та легко реалізуються в цінні папери та платіжні і грошові документи.

Фінансові інвестиції - це господарська операція по вкладенню коштів чи придбанню корпоративних прав або інших активів, цінних паперів, деривативів та інших фінансових інструментів суб'єктів господарської діяльності.

Кошти в дорозі - грошові суми, внесені юридичними або фізичними особами в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на поточні рахунки підприємства.

7.1. Завдання, об'єкти, джерела, методичні прийоми та напрями проведення контролю грошових коштів і фінансових інвестицій

7.2. Організація контролю коштів у касі та касових операцій

Грошові кошти є однією з відповідальніших ділянок внутрішньогосподарського контролю, оскільки значна частина зловживань відбувається шляхом розкрадань готівки з каси підприємства.

Об'єктами контролю коштів у касі та касових операцій є: стан збереження готівки, бланків суворого обліку в касі; операції з руху готівки та їх відображення в обліку підприємства.

Джерелами фактографічної інформації при здійсненні контролю коштів в касі та касових операцій є первинні документи:

- прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1);

- видатковий касовий ордер (ф. № КО-2);

- журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (ф. № КО-3);

- касова книга (ф. № КО-4);

- звіт касира;

- авансовий звіт;

- посвідчення про відрядження;

- розрахунковий чек;

- платіжна квитанція;

- чекова книжка;