РОЗДІЛ 7. Організація контролю грошових коштів і фінансових інвестицій

- документи суворого обліку та звітності (доручення (ф. № 2-М);

- доручення (ф. № м-26);

- трудова книжка та вкладиші до неї;

- типові форми бланків суворої звітності (№ СЗ-1 "Прибутково-видаткова накладна №_на бланки суворої звітності";

- "Прибутково-видаткова книга з обліку бланків суворої звітності" (№ СЗ-2);

- "Акт на списання використаних бланків суворої звітності" (№ СЗ-3);

- "Акт перевірки наявності бланків суворої звітності" (№ СЗ-4);

- "Картка-довідка за виданими і використаними бланками суворої звітності" (№ СЗ-5);

- банківські виписки з доданням виправдовувальних документів, переписка з установою банку;

- дані синтетичного й аналітичного обліку за рахунками 30 "Каса". 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші кошти", 08 "Бланки суворого обліку": Журнал 1;

- Відомість за дебетом рахунку 30 № 1.1;

- в сільськогосподарських підприємствах - журнал-ордер і відомість № 1 с.-г.;

- журнал-ордер і відомість № 2 с.-г.;

- баланс (ф. № 1);

- звіт про рух грошових коштів (ф. № 3);

- примітки до річної фінансової звітності (ф. №5).

Організація внутрішньогосподарського контролю коштів у касі та касових операцій передбачає наступні напрямки (рис. 7.4).

Згідно вимог Положення про ведення касових операцій повноваження з контролю операцій з готівкою покладаються на головного бухгалтера, а також членів Ревізійної комісії підприємства.

Якщо Ревізійна комісія перевіряє здійснення касових операцій періодично у разі необхідності відповідно до плану її роботи, то головний бухгалтер (або його заступник) здійснює такий контроль систематично: в попередньому порядку - при підписанні прибуткових та видаткових касових ордерів, в наступному порядку - при прийманні звітів касира.

Важливі контрольні функції покладаються й на касира, який зобов'язаний суворо слідкувати за правильністю оформлення касових документів.