Розділ «МОДУЛЬ ІІ. Особливості врахування специфічних умов інвестування в інвестиційному аналізі»

- горизонтальний аналіз - побудова рядів динаміки показника з метою визначення тенденцій чи напрямків розвитку економічних явищ і процесів; передбачає порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

- вертикальний аналіз - розкладання економічних явищ на складові елементи, що дозволяє вивчити їх внутрішню структуру; передбачає розрахунок питомої ваги окремих статей звітності в загальному підсумковому показнику (включаючи вплив кожної позиції звітності на загальну зміну результату);

- трендовий аналіз - оцінка динаміки процесу або явища на основі розрахунків базисних темпів росту і приросту показників, визначення тренду;

- міжгосподарський (або внутрішньогосподарський) аналіз - порівняння з показниками інших підприємств (структурних підрозділів), середньогалузевими або середніми загальноекономічними даними.

Вагоме місце в методології фінансово-інвестиційного аналізу займає прийом розрахунку відносних величин, на якому базується формування фінансових коефіцієнтів. В аналізі фінансово-інвестиційних показників розраховуються такі відносні величини:

- рівень виконання плану:

пгтпгт Звітній показник за період (і + і)

=---; (7^)

Плановий показник на період (і + і)

- рівень планового завдання:

= Плановий показник на період (і + і) ; (7

Звітній показник за період (і)

- рівень динаміки:

пгттт Поточний показник

ВПД = --:-; (7.6)

Базисний показник

- рівень структури (наприклад, коефіцієнт автономії, коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів):

ОПС Показник частини сукупності; (7 7)

Показник за всією сукупністю

- рівень координації - співвідношення окремих складових частин цілого між собою (наприклад, коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів, коефіцієнт співвідношення необоротних і оборотних активів тощо);