Розділ «15.2. Контроль та аудит у центральному банку»

Гроші і кредит
№ з/пОзнакаЗовнішній аудитВнутрішній аудит
1Місце на ринкуІнформаційний посередник між підприємством і макросередовищем (третіми особами)Складова конкурентної діяльності економічного суб'єкта
2Обсяг перевіркиВибірковоАналіз усіх процесів
3Мета аудитуОдержати можливість висловити думку про те, що фінансову звітність складено відповідно до встановлених вимогПереконати менеджерів у тому, що активи використовуються найефективніше
4Основні функціїОцінка повноти, достовірності фінансової звітності та її відповідності встановленим нормамОцінка та вдосконалення системи внутрішнього контролю, мінімізація ризиків і підвищення ефективності виробництва
5Предмет аудитуПублічна звітність підприємства та бухгалтерський облік, на підставі якого вона складаєтьсяІнформаційні потоки всередині підприємства, бухгалтерський та управлінський облік
6Результат аудитуСтандартизований аудиторський висновок, встановлений АПУАкти, звіти, рекомендації, встановлені внутрішніми нормами
7Зацікавлені сторониТреті особи: контрагенти, власники, інвестори, регулюючі органи тощоКерівництво економічного суб'єкта, акціонери
8Підстава для проведенняДоговір між замовником аудиту і виконавцемУзгоджений план аудиторських перевірок, наказ керівництва тощо
9ВиконавецьСамостійна аудиторська фірма або аудитор-підприємецьОкремий підрозділ (служба) у складі економічного суб'єкта
10Оплата послугЗа умовою укладеного господарського договоруЗаробітна плата за трудовою угодою
11Правові відносини з об'єктом перевіркиВідносини регулюються нормами цивільного законодавства на засадах партнерства і рівності сторінВідносини регулюються нормами законодавства про працю. Наявна субординація, підлеглість керівництву
12НезалежністьВисокаСередня
13ПеріодичністьЗалежить від потреб підприємства в оприлюдненні своєї звітності, як правило, по закінченні звітного рокуБезперервний процес, тобто робота у постійному контакті з бухгалтерією та іншими підрозділами і службами підприємства
14Залежність від нормативних актів АПУОбов'язкове дотримання і використання в роботіНа рівні рекомендацій, взяття до уваги
15Критерії аудитуЗакони, які регулюють бухгалтерський облік, національні стандарти бухгалтерського обліку, інші нормативні вимоги щодо звітностіНормативні акти України, внутрішні положення, плани, кошториси підприємства, посадові обов'язки, загальна стратегія тощо
16Ступінь обізнаності у справах підприємстваСередній (є потреба тривалого спеціального вивчення справ клієнта)Високий (це обумовлено безперервним процесом аудиту, структурною приналежністю до підприємства)
17Економічні суб'єкти, що зобов'язані проводити аудитБанки, інвестиційні фонди, біржі, фінансові установи, страхові компанії, торговці цінними паперами, підприємства тощоНа сьогодні лише комерційні банки

Завдання внутрішнього аудиту визначаються керівництвом, на основі потреб управління банком та його філіальною мережею. Це, насамперед, контроль за станом і збереженням активів, дотриманням внутрішніх контрольних процедур за здійснення різноманітних банківських операцій, аналіз ефективності функціонування систем внутрішнього контролю та обробки інформації.

З цього року у складі служби внутрішнього аудиту розпочали роботу аудитори центральних відділень банку. На сьогодні загальна чисельність аудиторів банку становить 68 осіб. Департамент продовжує роботу з укомплектування служби кваліфікованими працівниками, що надасть можливість збільшити обсяги та розширити спектр напрямів перевірок, проводити їх на більш якісному рівні. У процесі кадрового відбору приділяється увага набутим знанням з основних ділянок банківської справи, вмінню аналізувати і реально оцінювати банківські операції та заходи щодо запобігання виникненню ризиків, у тому числі і в юридично-правових аспектах, а також порядності потенційних аудиторів. Перевага в основному надається працівникам з певним стажем роботи у системі банку, але і для випускників вищих навчальних закладів робота в службі внутрішнього аудиту є однією зі сходинок для набуття практичного досвіду.

Під час здійснення перевірок аудитори спираються на національні стандарти з проведення аудиту, серед яких – незалежність, об'єктивність, професіоналізм.

Для забезпечення єдиного підходу при здійсненні аудиту та узагальненні результатів Департаментом розроблені методичні рекомендації, типові програми та робочі документи для проведення аудиторських перевірок найбільш важливих видів банківських операцій. Впроваджена комп'ютерна програма, яка дає змогу оперативно аналізувати процес проведення аудиту в установах банку, узагальнювати результати перевірок з метою повідомлення їх Правлінню банку для прийняття своєчасних управлінських рішень.

На корпоративному сервері Промінвестбанку відкрита конференція з ідентифікатором pib.econ.audit створила умови для спілкування аудиторів, обміну досвідом та отримання консультацій з різних питань в реальному часі. Однак цих заходів для належного виконання контрольних функцій та задоволення потреб керівництва банку в сучасних умовах ведення банківського бізнесу ще замало.

Подальший розвиток служби внутрішнього аудиту вбачається в упровадженні спеціальних аналітичних комп'ютерних програм, завдяки яким аудитори мали б необхідну інформацію про банківські операції, відстежували можливі тенденції та визначали зони особливої уваги ще на стадії планування аудиту. Такий підхід дасть змогу скоротити час і витрати його на проведення перевірок, підвищити їх результативність. Отже, організація безвиїзного нагляду за роботою установ банку, щоденного перегляду та аналізу основних показників їх роботи на сьогодні є одним зі шляхів інформаційного зміцнення служби внутрішнього аудиту.

Національний банк є посередником між державою та комерційними банками. Спираючись на Конституцію, НБУ як орган виконавчої влади з особливими функціями і засобами, які він має у розпорядженні, здійснює державне управління банківською системою країни. Державну реєстрацію банків здійснює НБУ відповідно до вимог Закону України "Про банки і банківську діяльність" і нормативно-правових актів Національного банку України.

Регулятивна політика НБУ щодо діяльності комерційних банків здійснюється згідно з розділом IV Закону України "Про банки і банківську діяльність". За ст. 66 державне регулювання діяльності банків здійснюється НБУ в декількох формах (рис. 15.8).

НБУ проводить наглядову діяльність, перевіряє фінансову і статистичну звітність щодо роботи банку, його операцій, ліквідності, платоспроможності, прибутковості, а також інформацію афілійованих осіб банку з метою оцінки фінансового стану банку. Згідно зі ст. 69 НБУ встановлює для банків:

Рис. 15.8. Форми регулювання діяльності банків з боку НБУ

[1]) форму звітності та методику її складання;

2) періодичність і строки подання звітності;

3) структуру пояснювальної записки;

4) мінімум відомостей, що підлягають опублікуванню, та строки їх подання;

5) методику складання консолідованої звітності.

НБУ має право в окремих випадках вимагати подання разової та тимчасової звітності. Фінансова звітність банків, що подається до НБУ, повинна бути щорічно перевірена аудитором. НБУ також здійснює інспекційні перевірки комерційних банків з метою визначення рівня безпеки і стабільності операцій банку, достовірності звітності банку і дотримання ним законодавства України про банки і банківську діяльність, а також нормативно-правових актів Національного банку України.

Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" для забезпечення економічних умов стійкого функціонування банківської системи та захисту інтересів вкладників, кредиторів та акціонерів комерційних банків НБУ встановлює для всіх комерційних банків 13 обов'язкових економічних нормативів, які можна згрупувати так, як подано на рис. 15.9.

Рис. 15.9. Обов'язкові економічні нормативи банківської діяльності

Економічні нормативи регламентує інструкція "Про порядок регулювання діяльності банків в Україні", яка побудована на вимогах Базельського комітету за принципами, що згруповані за такими розділами:

– передумови ефективного банківського нагляду;

Сторінки


В нашій електронній бібліотеці ви можете безкоштовно і без реєстрації прочитати «Гроші і кредит» автора Колодізєв О.М. на телефоні, Android, iPhone, iPads. Зараз ви знаходитесь в розділі „15.2. Контроль та аудит у центральному банку“ на сторінці 3. Приємного читання.

Зміст

  • ВСТУП

  • Модуль 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ВИНИКНЕННЯ ГРОШЕЙ, ГРОШОВИЙ ОБІГ ТА МОДЕЛЬ ГРОШОВОГО РИНКУ

  • 1.2. Сутність грошей. Гроші як гроші і гроші як капітал

  • 1.3. Форми грошей та їх еволюція

  • 1.4. Функції грошей та їх еволюція

  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 2. ГРОШОВИЙ ОБІГ І ГРОШОВІ ПОТОКИ

  • 2.3. Маса грошей в обігу. Грошові агрегати та грошова база

  • 2.4. Швидкість обігу грошей та закон грошового обігу

  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 3. ГРОШОВИЙ РИНОК

  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 4. ГРОШОВІ СИСТЕМИ

  • 4.2. Види грошових систем та їх еволюція

  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Модуль 2. ПРИНЦИПИ ОРГАНІЗАЦІЇ ТА МОДЕЛІ ПОБУДОВИ ВАЛЮТНИХ СИСТЕМ, ГРОШОВО-КРЕДИТНА ПОЛІТИКА НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ

  • 5.2. Головні причини та наслідки інфляції

  • 5.3. Сутність та види грошових реформ, особливості їх проведення в Україні

  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 6. ВАЛЮТНИЙ РИНОК І ВАЛЮТНІ СИСТЕМИ

  • 6.2. Валютний ринок. Види операцій на валютному ринку

  • 6.3. Валютні системи та валютна політика. Особливості формування валютної системи України

  • 6.4. Платіжний баланс та золотовалютні резерви в механізмі валютного регулювання

  • 6.5. Світова та міжнародні валютні системи

  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 7. МЕХАНІЗМ ФОРМУВАННЯ ПРОПОЗИЦІЇ ГРОШЕЙ ТА ГРОШОВО-КРЕДИТНА ПОЛІТИКА

  • 7.2. Графічна модель грошового ринку. Рівновага на грошовому ринку

  • 7.3. Грошово-кредитна політика, її цілі та інструменти

  • Запитання та завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 8. РОЛЬ ГРОШЕЙ У РИНКОВІЙ ЕКОНОМІЦІ

  • Модуль 3. РОЛЬ І МІСЦЕ КРЕДИТУ В СОЦІАЛЬНО- ЕКОНОМІЧНОМУ ПРОСТОРІ

  • 9.2. Сучасний монетаризм як напрям розвитку кількісної теорії

  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 10. СУТНІСТЬ І ФУНКЦІЇ КРЕДИТУ

  • Тема 11. ФОРМИ, ВИДИ І РОЛЬ КРЕДИТУ

  • Запитання та завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 12. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ПРОЦЕНТА

  • Модуль 4. СИСТЕМА ФІНАНСОВОГО ПОСЕРЕДНИЦТВА НА ЕТАПІ ГЛОБАЛІЗАЦІЇ ФІНАНСОВИХ ВІДНОСИН

  • Запитання та завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 14. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

  • Тема 15. ЦЕНТРАЛЬНІ БАНКИ В СИСТЕМІ МОНЕТАРНОГО ТА БАНКІВСЬКОГО УПРАВЛІННЯ

  • 15.2. Контроль та аудит у центральному банку
  • Запитання і завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • Тема 16. МІЖНАРОДНІ ФІНАНСОВО-КРЕДИТНІ УСТАНОВИ ТА ЇХ СПІВРОБІТНИЦТВО З УКРАЇНОЮ

  • 16.2. Регіональні валютно-кредитні установи

  • Запитання та завдання для самоперевірки

  • Завдання для самостійного розв'язання

  • ЛІТЕРАТУРА

  • ДОДАТКИ

  • Запит на курсову/дипломну

    Шукаєте де можна замовити написання дипломної/курсової роботи? Зробіть запит та ми оцінимо вартість і строки виконання роботи.

    Введіть ваш номер телефону для зв'язку, в форматі 0505554433
    Введіть тут тему своєї роботи