Розділ «4.2. Офшорні зони в Азії й Індійсько-Тихоокеанському регіоні»

Офшорна банківська діяльність охоплює такі сфери: залучення валютних депозитів, ведення депозитних й ощадних рахунків, інших рахунків клієнтів і надання кредитних послуг. Усі угоди мають здійснювати в іноземних валютах, за винятком певних специфічних операцій, дозвіл на які повинен бути отриманим від БНМ. Відповідно до закону про банківську офшорну діяльність 1990 р. всім ліцензованим банківським установам дозволено приймати валютні внески від будь-якого нерезидента, а також резидентів без обмежень і надавати позики в іноземній валюті будь-якому нерезиденту і резиденту в сумі до 1 млн мал. дол, але офшорний банк не має права відкривати рахунки не ідентифікованим клієнтам, інакше кажучи, заборонено відкриття рахунків на пред'явника. Офшорні ліцензовані банки можуть брати участь в угодах з іноземними валютами, включаючи форвардну і спотову купівлю валюти в нерезидентів й уповноважених банків. Надання позик в іноземних валютах, що перевищують еквівалент 1 млн мал. дол, може бути здійснено тільки за умови попередньої згоди інспектора.

Банки мають право виплачувати або перераховувати кошти за кордон або через кордон у Малайзію від імені будь-якого нерезидента. Прийом внесків у малайзійських доларах від резидентів або нерезидентів, а також надання позик у національній валюті можна здійснювати тільки після одержання згоди інспектора з валютного контролю. Банкам заборонено укладати будь- які угоди в іноземній валюті від імені резидента, за винятком угод з уповноваженими банками, відкривати рахунки у малайзійських доларах у банках-резидентах, брати участь у залученні коштів від резидентів у малайзійських доларах. Крім того, офшорним банкам на о. Лабуан заборонено здійснювати будь-які угоди з резидентами Ізраїлю або Південно-Африканської Республіки та проводити операції у валютах цих країн.

Особливе обмеження на офшорну банківську діяльність полягає в тому, що офшорні банки не можуть здійснювати операції ні в якому іншому місці Малайзії, крім о. Лабуан, мати будь-які інші установи (філії, офіси, представництва), крім основного місця діяльності. Відкриття будь-якого офісу або установи, будь-якої філії можливе тільки при одержанні попередньої згоди БНМ. Крім вищезазначених обмежень і вимог існує досить жорсткий контроль за веденням звіту і наданням звітності, покликаної сприяти тому, щоб на о. Лабуан могли вести діяльність тільки міжнародні банки, що мають досить високу міжнародну репутацію. У Малайзії існують й інші численні вимоги й обмеження на фінансову та банківську діяльність, уведені Законом про банківські і фінансові установи 1989 р. й Ісламським банківським законом 1983 р., однак дія норм цих документів не поширюється на офшорні банки, що здійснюють операції на о. Лабуан.

Додатковими перевагами офшорного банку, створеного на о. Лабуан, є звільнення від гербових зборів усіх операцій, які здійснюють у межах офшорної банківської діяльності, низка додаткових стимулів і пільг щодо прибуткового податку для персоналу, спеціальні режими оподатковування страхових компаній, підприємств у сфері судноволодіння і судновикористання, операцій із нафтопродуктами. Отже, о. Лабуан у зв'язку зі своїм особливим статусом і механізмами надання пільг є сприятливою територією для певних форм офшорної банківської діяльності. Додаткові переваги можуть бути пов'язані з тим, що існують тривалі ділові зв'язки між Малайзією і Сингапуром (до 1965 Сингапур входив у Федерацію Малайзії), між цими країнами укладено угоду про запобігання подвійному оподатковуванню. Певне занепокоєння деякі потенційні інвестори висловлюють у зв'язку з тим, що о. Лабуан розташований у безпосередній близькості від штату (острова) Сабах, де проявляють сепаратистські настрої, хоча сам о. Лабуан і є федеральною територією Малайзії.

Дубай – це місто-держава у складі Об'єднаних Арабських Еміратів (ОАЕ), на східному побережжі аравійського півострова в південно-західній частині Перської затоки. Дубай – це найбільший фінансовий, торговий і туристичний центр Азії, другий за розміром емірат, найбільше місто ОАЕ, яке знаходиться між Європою й Азією і має торгові зв'язки з регіоном, де проживає близько чверті населення світу. Чисельність населення – 1070,8 тис. осіб. Площа – 4114 кв. км. Офіційна мова – арабська, широко поширені англійська, німецька і російські мови, мови урду, фарсі і хінді. Національна грошова одиниця – дирхем ОАЕ. В ОАЕ немає обмежень на ввезення і вивезення будь-якої вільно конвертованої валюти. Правова система Дубаю бере свій початок в ісламській цивілізації та спирається на закони Шаріату. Найвищими органами влади в ОАЕ є Верховна Рада, Президентська рада, Рада міністрів і Федеральна національна консультативна асамблея.

Економіка держави заснована на видобутку нафти, туризмі, фінансових послугах й електронній комерції. У Дубаї відсутні такі податки: податок на доходи організацій, податок на приріст капіталу, податок на доходи фізичних осіб, а також податок на репатріацію доходів. ОАЕ мають угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад двадцятьма країнами світу. Керівництво ОАЕ розробило ефективні методи для залучення іноземних інвестицій, розвитку торгівлі і промисловості. Вільні економічні зони (ВЕЗ) користуються всіма перевагами для створення офшорних компаній. Проте підприємства, зареєстровані у ВЕЗ, не належать до категорії офшорних, що, поза сумнівом, підвищує їх статус і полегшує ведення бізнесу. Усього в ОАЕ 15 ВЕЗ. Вони призначені для заснування організацій, які займаються найрізноманітнішими видами діяльності.

Вільна економічна зона Джебель-Алі

Підприємства, засновані у Джебель-Алі, використовують із метою здійснення операцій як за межами вільної зони, так і за межами країни. Такі підприємства не зобов'язані орендувати офіс на території ВЕЗ. Крім того, відсутні вимоги щодо мінімальної величини статутного капіталу підприємства. Головні переваги ВЕЗ Джебель-Алі:

• 100-відсоткове володіння компанією іноземним власником;

• процедура реєстрації компанії достатньо проста;

• компанії звільнені від усіх митних зборів;

• відсутні обмеження на переказ капіталу і прибутку за кордон;

• компанії звільнені від оподаткування на термін до 50 років;

• відсутній прибутковий податок;

• відсутні валютні обмеження;

• відсутні обмеження щодо найму іноземних працівників.

Варіанти реєстрації компанії у Дубаї

Нова Зеландія

Нова Зеландія – це один із кращих міжнародних фінансових центрів, який також є привабливою юрисдикцією для ведення бізнесу завдяки бездоганній міжнародній репутації, прогресивній податковій системі, сприятливому інвестиційному клімату і наявності міжнародних угод про запобігання подвійному оподаткуванню. Таким чином, новозеландська компанія, як інструмент податкового планування, набуває особливого інтересу для підприємств, що працюють із фірмами, зареєстрованими в інших країнах.

Нова Зеландія завдяки своєму специфічному законодавству може запропонувати підприємцю можливість користуватися усіма перевагами класичного офшора. Той факт, що Нова Зеландія не є офіційно визнаною офшорною юрисдикцією, – дуже позитивний момент, тому що її не внесено в ''чорні списки". Тут існують такі основні переваги офшора: