Розділ «Підтема 7.6. АУДИТ ГРОШОВИХ КОШТІВ»

- перевірка законності витрачання грошових коштів.

Програму (розширений план) аудиту грошових коштів доцільно складати за окремими напрямами : кошти у касі, кошти на поточному рахунку, на інших рахунках у комерційних банках на основі завдань плану, деталізуючи процедури та визначаючи джерела отримання доказів. Крім того, необхідно врахувати скільки осіб будуть приймати участь у перевірці та термін перевірки, визначений завданням для проведення аудиту грошових коштів.

5. Методика аудиту грошових коштів

6. Типові та можливі порушення обліку грошових коштів

До типових та можливих порушень по операціях з обліку грошових коштів слід віднести:

- незадовільне оформлення первинних документів (застосування нетипових чи недоречних форм, відсутність підписів, печаток, не заповнення всіх необхідних реквізитів, наявність помарок, підчисток, виправлень);

- складання первинних касових документів не в день руху готівки;

- відсутність укладеного договору про повну матеріальну відповідальність з касиром;

- відсутність наказу керівника про виконання функцій касира іншим працівником (у випадку відсутності посади касира або його тимчасової відсутності у зв'язку з певними обставинами);

- перевищення ліміту залишку готівки у касі або взагалі відсутності документу щодо встановлення ліміту;

- порушення встановленого порядку проведення інвентаризацій грошових коштів та документів;

- невідповідність сум у касових ордерах та у Звіті касира;

- неповне оприбуткування грошових коштів;

- видача готівки під звіт особам без повного звіту за попередній аванс;

- недостовірність підписів осіб, які отримали гроші;

- виплата готівки за фіктивними рахунками або документами;

- включення до платіжних документів підставних осіб;

- завищення сум у відомостях на виплату заробітної плати;

- порушення термінів повернення невикористаних сум підзвітними особами та ненарахування їм за це штрафних санкцій та пені;

- незастосування у випадках необхідності РРО;