РОЗДІЛ 7. МЕТОДИКА АУДИТУ АКТИВІВ І ПАСИВІВ

o виявлення правильності визначення курсових різниць.

На підставі програми складаються тести перевірки. Так, наприклад, під час перевірки банківських документів на відповідність складають таблицю, у якій зазначають:

- номер документа;

- елемент вибірки (виписки банку, платіжні доручення, касовий звіт);

- дату;

- відповідність записів в елементі вибірки (за датою, за сумою і т.д.);

- відхилення.

Для встановлення відповідності залишків та оборотів у синтетичних і аналітичних регістрах обліку, на поточних рахунках банку у національній та іноземній валютах складають також таблиці із зазначенням:

* залишку за випискою банку;

o залишку в Журналі-ордері (машинограмі);

o залишку у Головній книзі;

o суми, яка одержана з банку і яка відображена у звіті касира;

* суми зданої виручки (за звітами касира і виписками банку);

* інших надходжень грошових засобів до банку.

Такі елементи вибірки звичайно відображаються щомісяця. Як і при дослідженні руху грошових коштів, у касі складається аналітичний розрахунок курсових різниць на дату звіту чи дату здійснення операцій на поточних рахунках банку за такою характеристикою:

- порядковий номер;

- найменування балансового рахунка;

- сума в іноземній валюті;

- дата звіту;

- курс на дату звіту;