Розділ «5.15. Внутрішній контроль збереження грошових коштів, матеріальних ресурсів та виробничої діяльності підприємства»

5.15.1. Контроль за збереженням грошових коштів

Основними завданнями контролю грошових коштів є:

o перевірка збереження грошових коштів у касі, на банківських рахунках і в розрахунках;

o перевірка цільового використання грошових коштів;

o перевірка правильності стану господарських операцій з руху грошових коштів;

o перевірка вчасності зарахування грошових коштів на рахунки банку;

o перевірка вчасності оприбуткування грошових коштів у касу;

o перевірка вчасності повернення грошових коштів підзвітними особами;

o перевірка вчасності перерахування коштів з метою погашення заборгованості за податками та іншими розрахунками.

Крім того, перевіряють повноту надходжень грошових коштів від реалізації продукції, робіт, послуг та інших дебіторів.

Перевірку касових операцій починають з інвентаризації каси. Перевірка каси проводиться в присутності головного бухгалтера підприємства та касира. За необхідності до перевірки каси можуть бути залучені члени постійної інвентаризаційної комісії.

Інвентаризацію каси рекомендується проводити у такому порядку:

- взяти у касира довідку про те, що в касі не зберігаються цінності інших організацій та осіб;

- дізнатися, чи укладено з касиром договір про повну матеріальну відповідальність і де він зберігається;

- з'ясувати, чи ознайомлений касир з "Положенням про ведення касових операцій";

- установити облікові сальдо за рахунком "Каса" (з Головної книги);

- після виймання касиром грошових коштів та інших цінностей з сейфа, касир проводить перерахунок їх у присутності ревізійної групи та головного (старшого) бухгалтера;

- пересвідчитися, що всі цінності з сейфа вийняті;

уважно слідкувати за покупюрним та дрібномонетним перерахунком грошових коштів та підрахунки зареєструвати в робочий зошит;