РОЗДІЛ 7. МЕТОДИКА АУДИТУ АКТИВІВ І ПАСИВІВ

- виявлення відповідності всіх фактичних бухгалтерських записів операціям, які рекомендовані Наказом про облікову політику підприємства і Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку;

- виявлення правильності відображення бухгалтерських операцій. Особливо необхідно вивчити бухгалтерські операції, які були проведені після здійснення планових і непланових інвентаризацій каси. Тут необхідно перевірити законність операцій з відображення виявленого надлишку та нестачі грошових коштів, якщо такі мали місце при поточних перевірках.

Порушенням також є недотримання касової дисципліни. У цьому випадку виявляють:

o чи було своєчасним внесення грошових коштів на рахунки банку;

o дотримання встановленого ліміту каси;

o дотримання правильності цільового використання грошових

коштів;

o незаконне витрачання грошових коштів з виручки;

o випадки видачі готівки "у борг" іншим підприємствам;

o випадки видачі готівки на відрядні витрати понад установлений ліміт;

o своєчасність повернення готівки, яка видана для поїздки у відрядження і яка не була використана;

o правильність оформлення касової книги і реєстраційного журналу;

o дотримання тендерної системи порядку сплати за товари та послуги.

Під час перевірки дотримання інших пунктів "Положення про ведення касових операцій" встановлюється:

- правильність оформлення прибуткових та видаткових касових ордерів, відомостей на видачу заробітної плати, Касової книги та інших документів;

- своєчасність записів у Касову книгу та передачі звітів до бухгалтерії;

- випадки незаконного покладання обов'язків касирів на працівників, які пов'язані з нарахуванням заробітної плати.

Щоб перевірити правильність оформлення касових документів та ведення Касової книги необхідно поставити такі залити:

- чи всі записи в первинних документах та касовій книзі тотожні;

- чи нема в первинних касових документах та Касовій книзі виправлень;