Розділ «4.3. Офшорні зони в Центральній Америці та Карибському регіоні»

Таблиця 8. Ставки ліцензійних платежів, у дол США

Компанія може одержати одночасно і банківську, і трастову ліцензії, однак власники банківської ліцензії не платять окремий збір за ліцензію на здійснення трастових операцій. Для збереження права на ліцензію банківські установи і трастові компанії мають надавати інспектору фінансової служби протягом трьох місяців по закінченні фінансового року фінансову звітність встановленого зразка, підтверджену незалежним аудитором. У випадку затримки звітності банк зобов'язаний надати інспектору письмову заяву з поясненням причин затримки. Інспектор може дати додаткову відстрочку, проте ненадання належним чином оформленої звітності у встановлений термін є підставою для відкликання ліцензії.

Філії іноземних банків мають надавати, крім власної звітності, також звітність головної установи, завірену незалежним аудитором. Банківські установи з ліцензіями типу "В" надають щоквартальну фінансову звітність протягом 21 дня після закінчення чергового кварталу, а в разі необхідності контролюючі інстанції мають право на одержання додаткової інформації.

Спеціальне законодавство Кайманових о-вів не встановлює жодних вимог щодо обов'язкових нормативів, однак існує практика, відповідно до якої максимально припустиме співвідношення між власним капіталом і кредитами, наданими одному клієнту, становить 10: 1. Це й інші обмеження не поширюються автоматично на всі кредитні установи, їх встановлює інспектор фінансової служби на індивідуальній основі з урахуванням масштабів операції і ризиків конкретного банку. Більшу частину регламентації банківської діяльності при цьому здійснює Асоціація банкірів Кайманових о-вів за визначеними нормами і правилами банківської ділової етики. Високі стандарти банківської діяльності в поєднанні зі значними масштабами офшорного бізнесу на Кайманових о-вах перетворюють цю офшорну територію на один із провідних фінансових центрів світового господарства.

Нині на Каманових о-вах зареєстровано понад 30 тис. офшорних компаній і понад 600 офшорних банків, при цьому свої філії або дочірні банки мали 43 із 50 найбільших банків світу, а сукупна сума депозитних внесків у банках і філіях, зареєстрованих на Кайманових о-вах, перевищувала 350 млрд дол США. Банківські установи, зареєстровані на Кайманових о-вах, створюють або для здійснення реальних операцій (це зазвичай компанії з банківською ліцензією типу "А”), або з метою мінімізації оподаткування в тих країнах, у яких банки- засновники здійснюють основний обсяг діяльності. Банки з ліцензією типу "А" активно використовують також для мінімізації оподаткування й оптимізації фінансових потоків.

Кайманові о-ви не мають жодної угоди про запобігання подвійного оподаткування доходів і майна, що, з одного боку, можна розглядати як недолік, проте, з іншого – специфіка банківської справи полягає в тому, що зазвичай дохід банк одержує у формі відсотка за надані кредити. Якщо в міжнародній схемі з оптимізації податкових зобов'язань із банком на Кайманових о- вах працює підприємство, зареєстроване у країні, де загальні умови не передбачають оподатковування відсотків, які виплачують за банківськими кредитами, то в цій частині ланцюжка вигода для банку безсумнівна.

Британські Віргінські о-ви (БВО) – це група із 36 островів, розташована на схід від Пуерто-Ріко між Карибським морем й Атлантичним океаном. Вони є самокерованою заморською територією Великої Британії, глава держави – королева Великої Британії, виконавчу владу очолює головний міністр, площа країни- 153 кв. км, населення – 23 тис. осіб (2010), столиця – м. Роудтаун, офіційна мова – англійська, валюта – долар США.

Реєстрація офшора на БВО

Відповідно до Акта про компанії 2004 р. тут реєструють:

• компанії з обмеженою відповідальністю;

• компанії, відповідальність учасників яких обмежено гарантією;

• компанії з необмеженою відповідальністю;

• компанії з розділеними портфелями;

• спеціалізовані компанії.

Обмежень щодо мінімального розміру статутного капіталу компаній немає. Юридична адреса має перебувати на території БВО (офшорна зона Американських Віргінських о-вів). Офшорами БВО користуються багато страхових компаній і взаємних інвестиційних фондів, однак особливо великий інтерес до податкового планування і захисту активів проявляють цільові трасти.

Необхідно враховувати такі особливості реєстрації офшорів на БВО:

• мінімальна кількість акціонерів – один;

• мінімальна кількість директорів – один (директор може бути нерезидентом);

• секретар компанії не обов'язковий;

• вимоги до назв компаній: латинський алфавіт, неангломовні назви слід супроводжувати англомовними; допустимі закінчення в назвах компаній (Limited, Corporation, Incorporated, Societe Aпопуте, Sociedad Aпопіта і їх скорочення);