Розділ «Тема 12. Контроль за банківською кредитною діяльністю»

- розроблення процедур здійснення операцій;

- відбір компетентних та надійних працівників, їх навчання, застосування системи заохочення тощо. Працівники, які залучені до укладання договорів, управління ризиками, контролю за ризиками, оброблення та обліку операцій, аналізу та фінансового контролю за операціями, а також особи, які заміщують їх, повинні мати необхідні знання, що відповідають кваліфікаційним вимогам, визначеним у процедурах здійснення операцій банків;

б) управлінські процедури контролю, які мають забезпечувати таке:

- регулярне (щоденне, щотижневе або щомісячне) визначення рівня фактичних ризиків та їх відхилення від установлених лімітів. Управлінську звітність має складати особа, на яку не покладається відповідальність за укладення договорів, пов'язаних з фінансовими інструментами;

- систематичну підготовку інформації про укладені договори відповідно до контрагентів і встановлених лімітів;

- регулярну і своєчасну підготовку та надання управлінської інформації керівництву з різних питань (у тому числі про дотримання правил щодо надання кредитів; оцінювання кредитного портфеля (якості окремих кредитів та їх забезпечення) для своєчасного виявлення сумнівних або прострочених кредитів та їх впливу на фінансовий стан банку; депозити та ймовірність їх вилучення; реалізовані прибутки і збитки від активів, що використовуються банком для здійснення операцій; перевіряння звітів, що містять інформацію про фактичні фінансові результати діяльності банку, їх порівняння з результатами попереднього звітного періоду; аналіз дотримання вимог, визначених законодавством України; аналіз стану розрахунків та заборгованості за податковими платежами банку тощо);

в) розподіл функцій;

г) фізичні заходи контролю (захист і збереження активів, матеріальних цінностей і облікових регістрів);

2) з бухгалтерського контролю:

а) облік операцій у повному обсязі;

б) своєчасне вивіряння;

в) оцінювання вартості.

Важливого значення у процесі контролю за кредитною діяльністю банків набуває розроблення банківською установою власних контрольних та регулюючих заходів щодо процесу кредитування та ризику кредитної діяльності. Банківська установа повинна мати власну розроблену методику контролю за кредитною діяльністю, яка відповідає стратегії діяльності банку та положенням розробленої банком кредитної політики. При цьому для забезпечення ефективного кредитного контролю у банку його слід проводити найбільш кваліфікованим та досвідченим банківським працівникам.

Основною метою контролю за банківською кредитною діяльністю є виявлення на усіх етапах кредитного процесу ознак зародження фінансових труднощів у позичальників і вжиття відповідних заходів щодо захисту економічних інтересів банку. Результатом посилення контролю за кредитними операціями банку є позитивні зміни в цільовій спрямованості кредитів, оптимізація сфер вкладення кредитних ресурсів, отримання додаткових гарантій щодо забезпечення погашення кредитів, поліпшення окремих компонентів і в цілому системи організації кредитного процесу тощо.

12.2. Види контролю за кредитною діяльністю банків

З метою забезпечення найбільш ефективної і прибуткової банківської кредитної діяльності існує необхідність у постійному контролі як з боку органів нагляду і регулювання, так і з боку банківської установи.

Контроль за кредитною діяльністю банків можна класифікувати за різними ознаками (рис. 12.1):

1) залежно від часу здійснення виділяють:

- попередній контроль - передує виконанню певних банківських операцій і послуг, здійснюється, як правило, відповідальними виконавцями, які отримують документи для оформлення операцій, для запобігання недотриманню законодавства та внутрішніх положень банку, нецільового використання коштів, запобігання порушенням та крадіжкам у діяльності банку;

- поточний контроль - проводиться у процесі здійснення банківської операції чи надання послуги шляхом ведення аналізу, проведення перевірок, обстежень і передбачає візуальну перевірку правильності складання документів у паперовій формі та наявності підписів на них, а також перевірку наявності цифрового підпису на електронних документах тощо;