Розділ «Тема 9. Юридичні форми забезпечення банківських кредитів»

- основні вимоги, які пред'являються до умов необхідної гарантії;

- вибір банку-гаранта, гарантія якого буде прийнятна для бенефіціара (кредитора), і який буде згоден надати таку гарантію на основі контргарантії;

- запропоновані банком умови гарантії, які максимально захищають інтереси принципала (позичальника) від виникнення додаткових ризиків та витрат.

При цьому слід враховувати, що умови основної гарантії повинні задовольняти бенефіціара, банк-гарант, банк принципала (інструктуючу сторону, яка надає контргарантію) та принципала як сторону, за дорученням і за рахунок якої надається гарантія і погоджено умови контргарантії.

Надання банківської гарантії - операція з елементами кредитного ризику, оскільки при невиконанні принципалом (позичальником) зобов'язань перед бенефіціаром (кредитором) за нього це здійснює банк-гарант (відповідно до виставленої вимоги). У банківській практиці операції з надання клієнтам гарантій найчастіше покладені на кредитні підрозділи банківських установ, а гарантія розглядається як кредитний ресурс, який надається клієнту. Саме працівники кредитних підрозділів банку здійснюють гарантійні операції: розглядають заявки на надання гарантій, здійснюють видачу гарантій та їх супроводження тощо. Якщо банк проводить оплату за гарантією, то у клієнта-принципала виникає перед ним заборгованість у розмірі виплаченої суми. При цьому виконуються операції, аналогічні тим, які використовуються при обслуговуванні кредитної заборгованості. Різниця полягає лише у відображенні зазначених операцій у бухгалтерському обліку.

З технологічної точки зору, надання гарантії клієнту - це сукупність операцій, які здійснюються кредитним підрозділом банку з видачі і повного супроводження гарантії, включаючи оплату та і пред'явлення вимог щодо повернення. Умовно їх можна розділити на операції з супроводження виданих гарантій та операції з супроводження оплачених банком гарантій.

Зокрема, операції з виданими гарантіями включають:

- видачу гарантій (ставлення на облік);

- отримання комісійної винагороди за надання гарантії (разова комісія, у процентах річних на суму гарантії);

- облік забезпечення за гарантіями;

- формування і коректування резерву на можливі втрати;

- зняття гарантії з обліку;

- закриття договору про надання гарантії. Операції з оплаченими гарантіями включають:

- оплату гарантії банком у випадку, якщо клієнт не виконує зобов'язання перед бенефіціаром;

- облік гарантій на рахунках нестягнених гарантій;

- формування резерву на можливі втрати за кредитами за гарантіями;

- розрахунок і стягнення процентних платежів, комісій, неустойки та штрафів;

- погашення гарантій клієнтом;

- списання безнадійної заборгованості за гарантією за рахунок резерву;

- закриття договору про надання гарантії.