TextBook ряд. 240 - ряд. 270 = ряд. 180 - ряд. 200, 230.
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (ряд. 280) — це різниця гр. З — гр. 4.
Рух коштів від надзвичайних подій (ряд. 290) — це "манна небесна" від будь-якої фінансової установи.
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (ряд. 300) має враховувати вплив надзвичайних подій (ряд. 290).
У табл. 10.3 наведено порядок розрахунків показників щодо інвестиційної діяльності підприємства.
Рух коштів у результаті фінансової діяльності підприємства (табл. 10,4). Цей розділ заповнюється прямим методом (касовий рух грошових коштів), тобто без нарахувань. Розділ дає змогу відрізнити фінансову від інвестиційної діяльності. Це дозволить визначити те, на що підприємство може розраховувати від фінансової діяльності та які виплати грошових коштів здійснюються в межах цієї діяльності (фінансової).
Надходження власного капіталу (ряд. 310). Грошові кошти щодо надходження власного капіталу можуть з'явитися в результаті: розміщення власних акцій; збільшення власного капіталу підприємства за рахунок внесків грошових коштів.
Отримані позики (ряд. 320). Це тільки ті суми залучених позикових грошових коштів, які використовуються не в операційній (основній) діяльності підприємства.
Таблиця 10.3. Інвестиційна діяльність
| Стаття | Код | Рік | |
| Надходження | Витрати | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Реалізація: | |||
| — фінансових інвестицій | 180 | Продаж цінних паперів (акцій, облігацій, векселів) | х |
| — необоротних активів | 190 | Продаж основних засобів | х |
| — майнових комплексів | 200 | Продаж майнових комплексів (ДП та інших господарських одиниць) | |
| Отримані: | |||
| — проценти | 210 | Отримані проценти | х |
| — дивіденди | 220 | Отримані дивіденди | х |
| Інші надходження | 230 | Те, що не в ряд. 210 та 220 | х |
| Придбання: | |||
| — фінансових інвестицій | 240 | х | Придбання фінансових (портфельних) інвестицій |
| — необоротних активів | 250 | х | Придбання необоротних активів (ОФ) |
| — майнових комплексів | 260 | х | Придбання майнових комплексів |
| Інші платежі | 270 | х | Те, що не занесено в ряд. 240, 250 |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280 | Різниця гр. 4 — гр. 3 | |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 290 | Результат від надзвичайних подій | |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300 | Різниця надходжень та витрат від фінансової діяльності (гр. 4 — гр. 3) | |
Інші надходження (ряд. 330). Якщо з будь-якої причини надходження "фінансових" грошових коштів не знайшли відображення в ряд. 310 та 320, то вони заносяться у ряд. 330.
Погашення позик (ряд. 340) — це виплати грошових коштів, які безпосередньо пов'язані з їх находженням, які були занесені в ряд. 320.
Виплачені дивіденди (ряд. 360) — це сплачені дивіденди грошовими коштами, які (дивіденди) стосуються тільки певного підприємства. Ці дивіденди — частина раніше отриманого чистого прибутку певним підприємством, і їх необхідно сплачувати акціонерам цього підприємства.
Інші платежі (ряд. 360) — це виплати грошових коштів: розрахунки з основної суми заборгованості з фінансового лізингу (ряд. 450 ф. № 1 Балансу); викуп власних акцій (ряд. 370 ф. № 1 Балансу); виплати частки учасникам, які бажають забрати її та ін.
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (ряд. 370) — це різниця гр. 4 — гр. 3.
Чистий рух коштів від фінансової діяльності (ряд. 390) — це різниця гр. 4 — гр. 3.
Залежно від результатів руху коштів від операційної діяльності (табл. 10.2), від інвестиційної діяльності (табл. 10.3), від фінансової діяльності (табл. 10.4) відображаються в ряд. 400 ф. № 3 "Звіт про рух грошових коштів".
Залишок коштів на кінець періоду (ряд. 430). Підсумок — це залишок коштів на початок року (ряд. 410) + рух грошових коштів зарік (ряд. 400) + поправки курсових різниць на кінець року (ряд. 420) = залишок коштів на кінець року (ряд. 430).
Перевірка: ряд. 400 + ряд. 410 = (гр. 4 - гр. 3) ряд 230, 240 балансу.
У табл. 10.4. наведено порядок розрахунків показників щодо фінансової діяльності підприємства.
Таблиця 10.4. Фінансова діяльність
Сторінки
В нашій електронній бібліотеці ви можете безкоштовно і без реєстрації прочитати «Інвестування» автора В.М.Гриньова на телефоні, Android, iPhone, iPads. Зараз ви знаходитесь в розділі „Розділ 10. МЕНЕДЖМЕНТ ІНВЕСТИЦІЙ“ на сторінці 7. Приємного читання.