Розділ «Тема 13. Банківський моніторинг кредитування»

- систематичність проведення контролю за поточною фінансово-економічною звітністю;

проведення службових розслідувань за фактом неповернення кредитних коштів тощо.

5. Перевірка проведення аналізу фінансового стану позичальника, коли з'ясовують:

- наявність та своєчасність подання фінансової звітності позичальником, а також її вірогідність та узгодженість між собою;

- здійснення працівниками кредитного підрозділу банку оцінювання фінансового стану позичальника згідно з установленою у банку методикою;

- правильність проведення аналізу кредитоспроможності клієнта і відсутність помилок у визначенні класу позичальника за рейтингом надійності та при класифікації кредитних операцій;

- наявність письмових висновків працівників кредитних підрозділів банку щодо оцінки кредитоспроможності позичальника тощо.

6. Перевірка наявності та ліквідності забезпечення, яка дає змогу впевнитися у:

- належному оформленні договорів застави (гарантії, поруки) та проведенні їх інвентаризації;

- наявності у штаті банку працівника, який має належну кваліфікацію для здійснення оцінювання застави;

- фактах співпраці банку з незалежними оцінними організаціями, які оцінюють майно, що надається у забезпечення;

- дотриманні вимог щодо надання кредитних коштів після страхування заставного майна на користь банку;

- існуванні випадків реалізації позичальником заставленого майна без письмової згоди банку тощо.

7. Перевірка якості кредиту та формування резерву па відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банку дає змогу аудитору виявити:

- наявність призначень відповідальних осіб щодо складання звітності;

- систематичність (щомісячне) проведення аналізу кредитного портфеля банку у розрізі кожного позичальника та документальне оформлення результатів;

- дотримання порядку формування і використання резерву на відшкодування збитків від кредитної діяльності банку;

- правильність списання кредитів за рахунок резерву на відшкодування втрат за кредитними операціями тощо.

8. Перевірка правильності та повноти обліку кредитних операцій банку, за якої визначають:

- правильність обліку кредитів на відповідних балансових рахунках з урахуванням об'єкта кредитування, строковості та статусу кредиту;