Розділ «Тема 13. Банківський моніторинг кредитування»

Аудиторська перевірка кредитної діяльності банку має дати відповіді на питання, які стосуються:

1) стану кредитних архівів банку та їх поновлення;

2) регулярності вивчення кредитного портфеля керівниками і співробітниками кредитних підрозділів банку;

3) правильності визначення рейтингів позичальників;

4) узгодженості діяльності кредитного відділу із цілями кредитної політики банку;

5) загального стану кредитного портфеля, достатності резервних фондів банку для покриття збитків за безнадійними кредитами тощо.

Увесь комплекс проведення аудиторської перевірки кредитної діяльності в банку можна поділити на такі блоки (рис. 13.2):

Рис. 13.2. Головні ділянки роботи на місцях при проведенні внутрішнього аудиту кредитної діяльності банку

1. Перевірка організації кредитної діяльності байку, за якої аудитором визначаються:

- наявність положень про кредитні підрозділи та кредитні комітети банку;

- наявність положень щодо кредитування, кредитних інструкцій, технологічних карт здійснення кредитних операцій;

- забезпечення відповідних підрозділів необхідними нормативними документами з питань кредитування;

- наявність підписів на посадових інструкціях працівників кредитного підрозділу;

- закріплення за працівниками кредитних справ;

- виявлення випадків надання кредитів без погодження на засіданнях кредитного комітету банку;

- реєстрація протоколів засідань кредитного комітету;

- ведення обліку кредитних угод та договорів застави в окремому журналі;

2. Перевірка повноти кредитних справ позичальників та якості договірних відносин, що полягає у встановленні:

- періодичності проведення інвентаризації повноти формування кредитних справ з документальним оформленням отриманих результатів;

- контролю за обліком заявок на отримання кредитів у реєстраційному журналі, основними реквізитами якого є дата надходження, назва і адреса бажаючого отримати кредит, сума, призначення, строк, процентна ставка, забезпечення та примітки (зазначають дату передачі справи до розгляду кредитним комітетом і його рішення);