Розділ 3. Види економічного аналізу

- у рамках проведення локального аналізу досліджується окрема проблема часткового аналізу (наприклад, аналіз дебіторської заборгованості за її видами, об'єктами та строками заборгованості; аналіз структури фонду заробітної плати; аналіз прихованого безробіття, плинності кадрів та ін.). Сукупність локальних аналізів складає частковий аналіз.

Класифікація за часовою ознакою відображає часові етапи управління згідно зі змістом його функцій: перспективний аналіз проводиться для порівняльної оцінки стратегій розвитку або варіантів бізнес-планів при виконанні функцій планування; поточний (річний, квартальний, місячний) - виконуються при реалізації функції контролю; оперативний (за декаду, добу, зміну) - при реалізації функції організації та при оперативному контролі виробництва; ретроспективний (за минулі періоди) проводиться для визначення тенденцій показників для обгрунтування перспектив розвитку. Його різновидом є трендовий аналіз, особливістю якого є досить великий (10 років) період часу. При аналізі трендів використовуються різноманітні масиви оброблених даних за минулий період для того, щоб знаходити та оцінювати значні зміни в розмірах показників та співвідношеннях темпів або коефіцієнтів за часом. Такий аналіз, наприклад, є основою для прогнозування прибутку, він досить поширений при оцінці грошових потоків. На підставі трендового аналізу виявляється циклічність господарських явищ і процесів та ін. Події останніх років (фінансові кризи 90-х років і сучасна світова фінансово-економічна криза) свідчать про необхідність підсилення ролі трендового аналізу для досліджень циклічності з метою розробки заходів щодо запобігання фінансово-кризових явищ.

Рівні управління, на яких знаходиться об'єкт економічного аналізу - металургійне підприємство (об'єднання), поділяють аналіз на такі його види: аналіз робочих місць; аналіз роботи виробничих ділянок; аналіз роботи цеху; аналіз металургійного виробництва (доменного, флюсоплавильного та ін.), аналіз діяльності металургійного підприєм-ста або комбінату; аналіз діяльності об'єднань та ін. їхні зв'язки потребують використання єдиного методичного підходу щодо формування системи показників, узгодженості задач економічного аналізу, координації аналітичних дій його виконавців.

Не завжди є необхідність, можливість або економічна доцільність охоплювати усі явища, процеси або об'єкти аналізу, наприклад, робочі місця або види продукції. Згідно з цим виділяється вибірковий аналіз, який проводиться, наприклад, якщо для вивчення структури робочого часу аналізується робота не усіх, а декількох верстатів, бригад або цехів. Вибірковий аналіз проводиться також тоді, коли аналіз якості продукції супроводжується її руйнуванням. На відміну від вибіркового суцільний аналіз охоплює всі об'єкти економічного аналізу та його предмети. На металургійних підприємствах, як правило, проводиться суцільний аналіз, перевагою якого є висока точність оцінки, що неможливо при вибірковому аналізі. Тому на цих підприємствах вибірковий аналіз проводиться в окремих випадках, наприклад, для визначення фактичного рівня якості металопродукції за хімічним складом, за фізичними та металографічними властивостями.

Згідно з підходом до аналізу функції товару та його вартості виділяють традиційний та функціонально-вартісний аналіз (ФВА). В рамках традиційного аналізуються витрати на виробництво продукції (робіт, послуг). Особливість ФВА полягає в розгляді функцій складних товарів, які вони виконують, та визначенні витрат на кожну функцію з подальшою оптимізацією і функцій, і витрат на виробництво таких товарів. До таких товарів належать, наприклад, колесопрокатна продукція в металургії та металургійне устаткування у машинобудуванні.

Практика вимагає мати результати попереднього аналізу, який виконується до завершення звітного періоду (наприклад, при складанні планів на наступний період до завершення поточного періоду або складанні попередніх звітів за квартал для внутрішнього користування до їхньої здачі у контролюючі органи, щоб оцінити можливі результати та їх поліпшити). Остаточний аналіз проводиться на основі звітності, яка складена за фактичними результатами діяльності в установлені строки.

Аналіз розподіляється на якісний та кількісній залежно від можливості дати кількісну оцінку. Якщо дати кількісну оцінку неможливо, то дається тільки якісна оцінка (наприклад, виявлення переваг та недоліків; оцінка типу "краще - гірше", "більше - менше", "зростає - зменшується"). Кількісний аналіз потребує точної числової оцінки явищ та процесів. Слід зазначити, що категорії якість і кількість нерозривно пов'язані, тому попереднє проведення якісного аналізу (поставити його ціль, визначити задачі, вибрати методи, встановити зв'язки та ін.) є обов'язковим і дає змогу провести кількісний аналіз.

Велика трудомісткість аналітичної роботи вимагає класифікувати аналіз залежно від рівня його механізації та автоматизації. У ринкових умовах потрібні оперативні аналітичні результати, що забезпечується завдяки автоматизації аналізу. Якщо на підприємстві в складі автоматизованої системи управління є підсистема "Економічний аналіз", то за ознакою ступінь, або міра, механізації та автоматизації такий аналіз є автоматизованим. Якщо аналіз виконується за допомогою нескладних пристроїв, наприклад, калькуляторів, - це механізований аналіз. Деяка частина аналітичної роботи в певних умовах виконується комбіновано у машинно-ручному режимі. У деяких випадках аналіз виконується у так званому ручному режимі.

Основні терміни та поняття

Види економічного аналізу; класифікація видів аналізу; ознака угрупування; ієрархія економічного середовища; види діяльності; міра охоплення; часова ознака; рівні управління; оцінка; характеристика видів економічного аналізу; зв'язок видів економічного аналізу; трендовий аналіз; функціонально-вартісний аналіз; автоматизація аналізу.