Розділ 8. Особливості методики аналізу основної діяльності (виробництва та реалізації продукції) металургійного підприємства

ґп- такт прокатки, секунд;

д - маса однієї заготівки, т;

Ктф - коефіцієнт використання фактичного часу, част.од.; Тк- календарний час роботи, діб або годин;

Тсд,'ТВд ;Ткр ;ТПР ; ТРЕЗ ;ТГП - час простоїв відповідно: в святкові, вихідні дні; на капітальних, поточних ремонтах агрегату; гарячі; в резерві, діб або годин.

Вплив зміни часу роботи металургійного агрегату, який є кількісним фактором, на зміну обсягу виробництва у натуральному вимірі (±А(Зф) розраховується за моделлю:

де Тфзеіт і Тфт - фактичний час роботи агрегату відповідно до звіту і плану в періоді, який аналізується, діб або годин;

Рпл - планова продуктивність агрегату, т/добу або т/годину.

Вплив зміни продуктивності металургійного агрегату, яка є якісним фактором або фактором інтенсивного характеру, на зміну обсягу виробництва в натуральних тоннах (±А()р) розраховується за моделлю:

де Рзеіт - продуктивність агрегату за звітом, т/добу або т/годину.

Перевірка результатів розрахунків факторного аналізу здійснюється за допомогою прийому балансової ув'язки:

де ±А()абс - абсолютне відхилення фактичного обсягу виробництва від запланованого, т.

При дослідженні динаміки обсягів виробництва базою для порівнянь замість планових є звітні показники за попередні періоди.

На подальших етапах аналізу виявляються причини зміни показників-факторів, проводиться факторний аналіз для визначення та оцінки резервів, розробляються заходи щодо збільшення обсягів основної діяльності металургійного підприємства.

Важливе значення має аналіз номенклатури, тобто переліку найменувань металопродукції. На підставі контрактів визначається детальний перелік металопродукції з визначенням обсягів виробництва й реалізації кожного її виду, або сортамент (асортимент) металопродукції. Кількісною характеристикою сортаменту (асортименту) є його структура, під якою розуміють питому вагу продукції окремого виду в загальному обсязі виробництва. Зміна сортаменту впливає на обсяги виробництва, собівартість металопродукції, прибуток від її реалізації, показники рентабельності.

Оцінка виконання планових завдань із сортаменту металопродукції здійснюється за допомогою методу найменшого числа, відповідно до якого у виконання плану з окремого виду металопродукції зараховується менший з двох (плановий або звітний) обсяги виробництва. Результати оцінки завдань використовуються для стимулювання персоналу. Виконання цих завдань є також умовою преміювання управлінського персоналу.

Оцінка впливу структурного зрушення визначається в такій послідовності:

- розраховуються планова та звітна структури металопродукції;

- перераховуються фактичні обсяги виробництва продукції кожного виду за умови збереження планової структури виробництва, тобто фактичний загальний обсяг виробництва перемножається на планову питому вагу конкретного виду продукції;

- результати попереднього розрахунку порівнюються з фактичним обсягом виробництва продукції конкретного виду, тобто з перерахованого обсягу вираховується фактичний обсяг за звітом; за отриманими абсолютними відхиленнями надається оцінка впливу структурного зрушення на зміну обсягу виробництва конкретного виду металопродукції в натуральному вимірі;

- розраховуються обсяги виробництва кожного виду металопродукції в умовних тоннах за планом і звітом на підставі натуральних тонн й коефіцієнтів, або сортаменту (що враховують складність виробництва продукції) та загальні обсяги виробництва в натуральних та умовних тоннах;