Аналіз банківської діяльності

Тема 7. АНАЛІЗ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ

План до вивчення теми

1. Завдання аналізу валютних операцій.2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій.3. Аналіз валютних доходів та витрат4. Особливості аналізу неторговельних операцій.5. Методика аналізу ефективності валютних операцій.

1. Завдання аналізу валютних операцій

Валютними операціями називають певні банківські та фінансові операції, пов’язані з переходом права власності на валютні цінності. Аналіз валютних операцій проводиться, зазвичай валютним відділом, управлінням або департаментом.Комерційні банки виконують низку традиційних валютних операцій, таких як:• ведення валютних рахунків та розрахунки за ними,• видача готівкової валюти на різні цілі,• видача валютних кредитів, в т.ч. міжбанківських,• купівля цінних паперів у валюті, • валютні акредитиви, • видача гарантій;• продаж дорожніх чеків,• випуск та обслуговування пластикових карток• обмін валюти;• купівля та продаж валюти для клієнтів.Перед аналізом валютних операцій постають наступні завдання:? проаналізувати масштаби, структуру та динаміку валютних операцій банку;? контроль за дотриманням банком нормативів ризику загальної відкритої валютної позиції;? порівняння ефективності формування ресурсів банку та їх розміщення в національній та іноземних валютах, та вибір шляхів здешевлення вартості ресурсів банку в цілому;? аналіз структури валютних доходів та витрат банку;? оцінка стратегії менеджерів банку стосовно розширення обсягів операцій з іноземною валютою як для фінансування, так і для отримання комісійних та прибутку;? аналіз ефективності впровадження нових банківських продуктів управління коштами в іноземній валюті (оцінка інвестиційних проектів на період окупності та ефективності);? факторний аналіз доходів та витрат банку від здійснення касових валютних операцій, валютних депозитів та кредитів, розрахункових операцій за експортно-імпортними операціями , конверсійних операцій з готівковою валютою, неторговельних операцій (обмінних операцій, операцій з пластиковими картками, дорожними чеками, тощо);? розрахунок відносних показників дохідності та рентабельності валютних операцій, з метою оцінки їх внеску в загальну справу отримання прибутку

2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій

Масштаби валютної діяльності банку оцінюються за питомою вагою валютних активів у загальних активах. Аналіз проводиться на основі валютного балансу. Для визначення місця, яке посідають валютні операції в діяльності банку, використовується наступний показник: Динаміка валютних операцій аналізується за допомогою загальних показників динаміки: • абсолютного приросту валютних активів = Валютні активи на кінець періоду — Валютні активи на початок періоду• • Наступним кроком є структурний аналіз валютних операцій, який може проводитися шляхом розрахунку питомої ваги окремих валютних операцій банку, як за залишками на валютних рахунках, так і за оборотами за ними. Аналіз структури валютних операцій дозволяє прослідкувати тенденції зрушення в напрямах діяльності банку з валютою та оцінити ефективність стратегії керівництва банку внаслідок структурних зрушень у валютних операціях. При цьому основним критерієм оцінювання наслідків зміни структури та масштабів діяльності банку з іноземною валютою є збільшення маси прибутку.Головним аспектом будь-якої операції з іноземною валютою є здатність визначити те, чи має банк достатні можливості для повного та адекватного співставлення обсягу валютних операцій зі ступенем прийнятного ризику та рівня прибутковості.Валютні кредити аналізуються за такими же напрямами, що і гривневі кредити. Тобто визначається рівень доходності валютних кредитів, стан їх повернення, прострочки платежів, рівень неповернення кредитів. Невід’ємною частиною аналізу є визначення рівня витратності ресурсної бази, сформованою за допомогою валютних депозитів. При відносно низькій відсотковій ставці за валютними депозитами в порівнянні з депозитами у національній валюті (10 % проти 25 %) створюються позитивні передумови зниження витратності ресурсної бази банків. Тому активізація діяльності банку по залученню валютних депозитів є головною умовою підвищення ефективності банківської діяльності в цілому. При цьому не слід забувати про дотримання короткої відкритої валютної позиції. Отримані показники витратності ресурсів та дохідності кредитних операцій повинні порівнюватись з відповідними показниками по гривневих депозитах та кредитах. Порівняння відносних показників є критеріями вибору стратегії керівництва банку щодо напрямів діяльності з метою підвищення ефективності банківської діяльності в цілому. Це ж саме стосується і операцій банку з цінними паперами у валюті.Важливим напрямом аналізу є контроль за дотриманням нормативу ризику загальної відкритої валютної позиції банку. Діяльність банків на валютних ринках, що полягає в управлінні активами і пасивами в іноземній валюті, пов’язана з валютними ризиками, які виникають у зв’язку з використанням різних валют під час проведення банківських операцій.Валютна позиція — це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов’язань банку в кожній іноземній валюті. При їх рівності позиція вважається закритою, при нерівності — відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов’язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов’язань.При цьому довга відкрита валютна при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна — зі знаком мінус.З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк установлює норматив ризику загальної відкритої валютної (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н13-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2).Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13) визначається як співвідношення суми абсолютних величин усіх довгих і коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті (без урахування знака) за всіма іноземними валютами до регулятивного капіталу банку.Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції банку (Н13) має бути не більше ніж 35 відсотків. При цьому встановлюється обмеження ризику окремо для загальної довгої відкритої валютної позиції (Н13-1) — не більше 30 відсотків; та для загальної короткої відкритої валютної позиції (Н13-2) — не більше 5 відсотків.Валютна позиція уповноваженого банку визначається та контролюється щоденно, окремо щодо кожної іноземної валюти.

3. Аналіз валютних доходів та витрат

Наступним етапом є аналіз валютних доходів. До складу валютних доходів включаються доходи від :• Валютних кредитів;• Комісія за касове обслуговування;• Комісія за безготівкові розрахунки у валюті;• Комісія за видачу валюти на відрідження;• Комісія за видачу валюти по приватним переказам;• Доходи по операціях на УМВБ;• Доходи від обмінних валютних операціях;• Комісія за видачу валюти по чеках;• Доходи по платіжних картках;• Комісія за продаж валютних чеків;• Доходи по агентських угодах.Аналіз валютних доходів можна згрупувати за наступними групами: 1. Процентні доходи банку від валютних кредитів;2. Непроцентні доходи банку (комісія за ведення валютних рахунків, плата за послуги банку, акредитиви);3. Доходи від торговельних операцій в іноземній валюті.4. Доходи від неторговельних операцій (обміну валют, пластикові картки)5. Інші види доходів (дорожні чеки, гарантії, поручительства тощо)

Аналогічно проводиться аналіз валютних витрат банку. До валютних витрат банку належать:• процентні витрати за коштами клієнтів.• процентні витрати за валютними депозитами• процентні витрати за цінними паперами власного боргу у валюті;• комісійні витрати;• витрати за переказами;• комісійні за купівлю чеків;• комісійні банків за обслуговування коррахунків;• комісійні за купівлю валюти.На доходність валютних операцій впливають:• чисельність клієнтів;• середньоденний документооборот, який надходить від клієнтури;• середня відсоткова ставка за активними та пасивними валютними операціями (відсоткова ставка по валютних кредитах та депозитах);• динаміка зміни тарифів на валютні послуги ( SWIFT)• кількість обмінних пунктів , їх розташування та ефективність роботи;• збільшення кількості валютних позик та їх середнього розміру;• розширення спектра послуг, що надаються у валюті (послуги за переказом, за готівковим обігом, надання довідок, обслуговування рахунків, дорожні чеки, пластикові картки тощо).Аналіз валютних доходів та витрат проводиться за наступними напрямами:? аналіз структури доходів та витрат;? факторний аналіз доходів та витрат;? коефіцієнтний аналіз доходності та витратності валютних операцій.

4. Особливості аналізу неторговельних операцій

Особливу увагу потрібно приділити аналізу доходів від неторговельних операцій. Одним з видів неторговельних операцій є операції з купівлі-продажу іноземної валюти (обмінні операції).Ефективність роботи пунктів обміну валюти визначається за такими формулами: При цьому до доходів обмінного пункту відносяться маржинальний дохід, який залежить від кількості робочих днів в аналізованому періоді, середньоденної суми обміняної валюти та маржі (різниці між купівлею та продажем іноземної валюти). На дохід обмінного пункту впливає також швидкість обігу коштів, місце розташування обмінного пункту, активність клієнтів, їх платоспроможність. Дохід обмінного пункту може бути описаний такою факторною моделлю:Дм = Дні ? С1ден ? М;С1ден = С1кл ? К;де С1ден — середньоденна сума обміняної валюти,К — кількість клієнтів,С1кл — середня сума обміняної валюти одним клієнтом,М — маржа (різниця між курсом купівлі та продажу валюти).До витрат обмінному пункту відносять витрати на заробітну плату касирів, витрати інкасацію, охорону, амортизаційні відрахування установленої техніки, вартість патенту, оренда приміщення тощо.

5. Методика аналізу ефективності валютних операцій

Завершується аналіз вивченням показників дохідності валютних операцій, а саме:1. Коефіцієнт дохідності валютних операцій: .2. Валютний дохід на 1 грн. активів всього: .3. Питома вага доходів від валютних операцій в загальних доходах: 4. Продуктивність праці одного працюючого валютного відділу 5. Рентабельність валютних операцій .

Питання для самоперевірки

1. Які джерела інформації використовуються для аналізу валютних операцій банку?2. Які види валютних операцій здійснюють комерційні банки?3. За допомогою яких показників аналізується динаміка валютних операцій?4. Які фактори впливають на зміну валютного курсу?5. Що таке відкрита та закрита валютна позиція банку?6. Які економічні нормативи регулюють ризик банку за відкритою валютною позицією?7. Які нормативне значення довгої та короткої відкритих валютних позицій банку?8. Що таке форвардні та ф’ючерсні операції?9. Які види операцій відносять до неторговельних валютних операцій?10. Які доходи від валютних операцій отримує банк?11. Які витрати за валютними операціями несе банк?12. Як розрахувати коефіцієнт ефективності роботи пункту обміну валюти?13. Побудувати факторну модель доходів банку від обмінних операцій.14. Назвіть фактори, які впливають на доходи банку від обмінних операцій.15. Які показники характеризують ефективність валютних операцій?

Тема 8. АНАЛІЗ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ

План до вивчення теми

1. Аналіз розрахункових послуг банку.2. Аналіз касових послуг банку.3. Аналіз факторингових операцій4. Аналіз лізингових операцій5. Аналіз агентських послуг банку.

1. Аналіз розрахункових послуг банку