Аналіз банківської діяльності

Задача 81. За наведеними даними проаналізувати дотримання банком у поточному звітному періоді нормативу ризику загальної відкритої (довго/короткої) валютної позиції банку (Н13).Показники Сума1. Регулятивний капітал банку 45 8002. Балансові та позабалансові активи банку у іноземних валютах, усього У тому числі у: 2.1. доларах США 48 9702.2. ЄВРО 15 4202.3. російських рублях 57 3003. Балансові та позабалансові зобов’язання банку в іноземних валютах, всього (у гривневому еквіваленті) У тому числі у: 3.1. доларах США 52 3703.2. ЄВРО 124003.3. російських рублях 49304. Довга (+) або коротка (–) відкрита валютна позиція по всіх валютах (абсолютне значення) У тому числі: 4.1. доларах США 4.2. ЄВРО 4.3. російських рублях 5. Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н13) 6. Загальна довга відкрита валютна позиція (Н13-1) 7. Загальна коротка відкрита валютна позиція (Н13-2) ТЕМА 13. АНАЛІЗ І ОЦІНКАФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУТеоретичні питання, які повинен засвоїти студент з цієї теми:

1. Поняття «ліквідність балансу» і «ліквідність банку». Поняття «ліквідні активи» та «ліквідні пасиви».2. Поняття платоспроможності банку.3. Фактори, що впливають на ліквідність банку.4. Показники ліквідності, методика їх розрахунку.5. Показники платоспроможності банку, методика їх розра-хунку, нормативне значення.6. Система показників, що характеризують ділову активність банку.7. Поняття фінансової стійкості банку. Основні показники, що характеризують фінансову стійкість банку.8. Узагальнююча оцінка надійності банку.9. Рейтинг та його різновиди.10. Рейтингова система «CAMEL».11. Відкриті рейтингові системи оцінки банків.

Основними джерелами аналізу є:• файл 01 — дані про залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та резидентності; • файл 02 — дані про обороти та залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та груп країн;• файл 82 — річний балансовий звіт та звіт про прибутки та збитки;• ф. № 1-КБ «Баланс комерційного банку»;• ф. № 10-КБ «Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку»;• ф. № 11 «Балансовий звіт комерційного банку»;• ф. № 2-КБ «Звіт про прибутки та збитки комерційного банку».Практичні завданняЗадача 82. Використовуючи дані балансу, а також задачі № 1 та № 2, розрахувати норматив адекватності регулятивного капіталу банку (Н2).

Показник Попередній період Звітний період Відхилення1. Капітал банку 2. Усього пасивів 3. Активи, зважені за ступенем ризику 4. Платоспроможність банку (Н2)

Задача 83. За даними балансу проаналізувати інвестиційну та кредитну активність банку.Показник Базисний період Звітний період Абсолютне відхилення Темп зростанняЦінні папери на інвестиції Інвестиції капіталу Капітальні інвестиції Інвестиції банку, всього Валюта балансу Кредитний портфель ба-нку Інвестиційна активність банку Кредитна активність банку Дохідні активи, всього Коефіцієнт дохідності активів (> 60—70 %)

Задача 84. За даними балансу проаналізувати ділову активність банку щодо залучення ресурсів та їх використання.

Показник 2001 р. 2002 р. Відхилення абсолютне відносне1. Пасиви загальні 2. Зобов’язання, всього 3. Онкольні депозити (поточні та кореспондентські рахунки) 4. Строкові депозити 5. Міжбанківські кредити отримані 6. Кредитний портфель 7. Активи дохідні 8. Коефіцієнт активності залучення коштів (ряд. 2 : ряд. 1) 9. Рівень розвитку клієнтської бази (ряд. 3 : ряд. 2) 10. Коефіцієнт залучення МБК (ряд. 5 : ряд. 2) Закінчення балансуПоказник 2001 р. 2002 р. Відхилення абсолютне відносне11. Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (ряд. 4 :: ряд. 2) 12. Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи (ряд. 2 : ряд. 7) 13. Коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитні операції (ряд. 2 : ряд. 6)

Задача 85. За даними балансу проаналізувати основні показники фінансової стійкості банку.

Показник На 1.01. 2001 р. На 1.01.2002 р. Відхилення1. Власний капітал-брутто 1.1. Власний капітал-нетто 2. Акціонерний капітал 3. Залучені кошти 4. Загальні активи 5. Дохідні активи 6. Недохідні активи 7. Капіталізовані активи 8. Коефіцієнт надійності банку (ряд. 1 : ряд. 3) 9. Коефіцієнт маневрування (ряд. 1.1 : ряд. 1) 10. Коефіцієнт автономії (незалежності) (ряд. 1 : ряд. 4) (15—20 %) 11. Співвідношення власного капіталу-нетто та загальних активів (ряд. 1.1 : ряд. 4) (4 %) Закінчення балансуПоказник На 1.01. 2001 р. На 1.01.2002 р. Відхилення12. Коефіцієнт захищеності власного капіталу (ряд. 7 : ряд. 1) 13. Генеральний коефіцієнт надійності банку (ряд. 2 : ряд. 5) 14. Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (ряд. 1: ряд. 2) (2—3) 15. Адекватність капіталу (ряд. 1.1 : ряд. 3) (> 10 %)

Задача 86. Використовуючи дані попередніх задач та методику, наведену в розділі 13, розрахувати узагальнюючий показник надійності та стабільності банку. Розрахунок внести в таблицю.

Показник Розрахунковезначення показників Вагомість1. Коефіцієнти надійності банку Кн = Кн1 • 0,5 + Кн2 • 0,5 10 %1.1. 0,51.2. 0,52. Коефіцієнти ліквідності Кл = Кл1 • 0,35 + Кл2 • 0,35 + Кл3 • 0,30 40 %2.1. 0,352.2. 0,352.3. 0,353. Коефіцієнти рентабельності Кр = Кр1 • 0,5 ++ Кр2 • 0,5 15 %Закінчення табл.Показник Розрахунковезначення показників Вагомість3.1. 0,53.2. 0,54. Коефіцієнти якості активів Кяк.а = Кяк.а1 • 0,5 ++ Кяк.а2 • 0,5 20 %4.1. 0,54.2. 0,54.3. —4.4 = —5. Коефіцієнти ресурсної бази Крб = Крб1 • 0,5 ++ Крб2 • 0,5 15 %5.1. 0,55.2. 0,5

РОЗДІЛ 4ВИКОРИСТАННЯ КОМП’ЮТЕРНИХ ТЕХНОЛОГІЙДЛЯ РОЗВ’ЯЗУВАННЯ ЗАДАЧ З АНАЛІЗУБАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Більшість задач з курсу аналізу банківської діяльності розв’язуються в табличних формах за досить нескладними алгоритмами. Їх розв’язування зручно автоматизувати за допомогою електронного табличного процесора Microsoft Excel. Зокрема стратегічний аналіз певних ситуацій, що складаються в економічних процесах, може бути здійснений за допомогою однофакторного або двофакторного аналізу в системі «що буде, якщо ...». Використовуючи її, можуть бути зроблені розрахунки значень прибутку банку в разі зміни значень окремих факторів для досягнення певного значення прибутку. Розрахунки за допомогою табличного процесора Microsoft Excel можна здійснювати під час розв’язування інших аналітичних задач, таких як:• розрахунок точки беззбитковості роботи банку;• визначення доходів та витрат банку в разі зміни певних факторів;• стратегічний аналіз витратності пасивів банку за рахунок зміни структури ресурсної бази;• стратегічний аналіз дохідності активів банку за рахунок зміни структури активних операцій;• прогнозування валютних курсів;• прогнозування доходів, витрат, прибутку банку;• оптимізація структури ресурсної бази банку;• оптимізація структури активів банку;• кореляційно-регресійний аналіз доходів, витрат та прибутку банку.Відправною точкою для розв’язування подібних задач є побудова факторної моделі, яка описує залежність результативного показника від обраних факторів. Чим більше факторів буде включено у факторну модель, тим глибший аналіз можна зробити. При цьому фактори повинні перебувати в прямій функціональній залежності з результативним показником, тобто описуватись конкретною формулою. Фактори, що перебувають у стохастичній залежності з результативним показником, вивчаються за допомогою кореляційно-регресійного аналізу, який теж може бути застосований за допомогою електронного текстового процесора Microsoft Excel.Як приклад розв’язування подібних задач детально описана технологія створення та використання шаблону задачі стратегічного аналізу прибутку банку. Методика розв’язування інших задач з аналізу банківської діяльності наводиться перед кожним типом задач.Використання електронного шаблону для автоматизації розв’язування задачі «Стратегічний аналіз прибутку банку».Етапи технології створення та використання електронного шаблону розглянемо на прикладі задачі «Стратегічний аналіз прибутку банку».1. Постановлення задачіМета — автоматизація обчислення значень окремих факторів під час розроблення стратегії отримання прибутку (беззбиткової діяльності роботи банку).Стратегічний аналіз прибутку банку передбачає визначення його значення за певних умов. Розробляючи стратегію отримання певного (запланованого) розміру прибутку, окремі фактори потрібно певним чином змінити і розмір зміни цих значень необхідно визначити. Наприклад, передбачається отримання прибутку на суму 1200 тис. грн. При цьому в кожній конкретній ситуації потрібно обчислити значення таких факторів (за незмінного значення всіх інших) для досягнення запланованого рівня прибутку:ситуація 1 — розмір капіталу банку;ситуація 2 — розмір обсягу залучених коштів;ситуація 3 — розмір обов’язкового резервування депозитних вкладень на кореспондентському рахунку в НБУ;ситуація 4 — відносна дохідність активних операцій;ситуація 5 — відносна вартість (витратність) ресурсів;ситуація 6 — розмір умовно постійних (управлінських) ви-трат.2. Вихідна інформація2.1. Назви змінних для вихідних повідомленьбазова ситуація — H — прибуток банку;ситуація 1 — А — капітал банку;ситуація 2 — С — обсяг залучених коштів (ресурсів);ситуація 3 — H — норма обов’язкового резервування коштів на кореспондентському рахунку в НБУ;ситуація 4 — E — відносна дохідність активних операцій бан-ку;ситуація 5 — F — відносна витратність пасивів банку;ситуація 6 — G — розмір умовно постійних витрат банку.2.2. Форма вихідного документаДля прикладу наводимо форму вихідного документа для базової ситуації (розрахунок рівня прибутку). В інших ситуаціях форма вихідного документа буде аналогічною.Таблиця 4.1АНАЛІЗ ПРИБУТКУ БАНКУКапітал Іммобілізація Залучені кош-ти Обов’язкове резервування Дохід-ність ак-тивів Витратність пасивів Постійні ви-трати Прибу-ток10 000 7000 30 000 0,15 0,42 0,34 1000 7703. Вхідна інформація для базової ситуації3.1 Назви вхідних зміннихA — капітал банку;B — іммобілізація капіталу;С — залучені кошти (зобов’язання);D — норма обов’язкового резервування на кореспондентському рахунку в НБУ;Е — дохідність активів банку;F — витратність пасивів банку;G — умовно постійні витрати банку (управлінські).4. Алгоритмізація4.1. Математичний алгоритмH = E • C • (1 – D) – F • C + (A – B) • E – G,де: A, B, C, D, E, F, G — назви змінних для вхідних повідомлень (див. 3.1);Н — назви змінних для вихідних повідомлень (див. 2.1)5. Створення електронного шаблонудля розв’язування задачі5.1. Формування заголовку і «шапки» таблиціДля цього вказані комірки першого робочого аркуша MS Excel повинні мати такі назви:

Адреси комірок Вміст комірокС1 Аналіз прибутку банкуА3 КапіталВ3 ІммобілізаціяС3 Залучені коштиD3 Обов’язкове резервуванняЕ3 Дохідність активівF3 Витратність пасивівG3 Постійні витратиН3 Прибуток5.2. Форматування стовпчиків таблицівідповідно до їх вмістуФорматування стовпчиків А—H, тобто встановлення потрібної для даних ширини, виконаємо стандартним способом за допомогою «миші» або командами: Формат — Столбец — Автоподбор ширины.Збільшимо розмір шрифту заголовка документа та відцентруємо його відповідно таблиці.5.3. Введення вхідних даних до таблиціЗаповнимо значеннями стовпчики А—Н згідно з умовою задачі (див. табл. 4.1). Відформатуємо вхідні дані числовим форматом з чотирма знаками після коми.5.4. Введення формул для обчислення показниківДля створення вихідних показників таблиці 1 введемо таку формулу.Адреси комірок Вміст комірокН3 H = E • C • (1 – D) – F • C + (A – B) • E – G,5.5. Оздоблення таблиці межами та сіткоюПісля вказаних дій на робочому аркуші отримуємо таблицю. 5.6. Розрахунок параметрів факторівза стратегічного планування прибутку банкуПідбір параметра значень факторів передбачає зміну будь-якого фактора, що впливає на результативний показник та входить до факторної моделі в таблиці, на необхідне значення прибутку. Для цього діють у такій послідовності:• спочатку підраховують значення прибутку при заданих даних, що склалися в базовій ситуації;• після цього необхідно поставити курсор у комірку, що містить кінцевий результат, тобто значення прибутку (цільову комірку), вибирають пункт меню «Сервис» — «Подбор параметра»;• відкриється вікно з 3-ма рядками;• у першому рядку вікна має стояти адреса цільової комірки $H$14;• у другий рядок потрібно вписати цифру, значення якої потрібно отримати (1200);• у третьому рядку потрібно «мишею» вказати адресу комірки, значення якої потрібно змінити в кожній конкретній ситуації (наприклад, $C$14);• після цього потрібно натиснути кнопку «ОК»;• відкриється вікно, в якому буде вказано отримане значення параметра, котрий шукали;• якщо натиснути кнопку «ОК», то дане значення фактора запишеться в таблицю і параметр, котрий визначали, набере чинності;• якщо натиснути на кнопку «Отмена», то дані в таблиці не будуть змінені.Результати розрахунків окремих факторів під час планування прибутку наводяться в таблицях 4.2—4.15.Таблиця 4.2СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЗМІНИ ПРИБУТКУ ЗА РАХУНОК ЗБІЛЬШЕННЯ КАПІТАЛУКапітал Іммобіліза-ція Залучені ко-шти Обов’язкове резервування Дохідність активів Витратність па-сивів Постійні ви-трати Прибуток11 024 7000 30 000 0,15 0,42 0,34 1000 1200

Таблиця 4.3СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЗМІНИ ПРИБУТКУ ЗА РАХУНОК ЗМІНИ ОБСЯГУ ЗАЛУЧЕНИХ КОШТІВ БАНКУКапітал Іммобіліза-ція Залучені ко-шти Обов’язкове резервування Дохідність активів Витратність пасивів Постійні витрати Прибуток10 000 7000 55 294 0,15 0,42 0,34 1000 1200

Таблиця 4.4СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЗМІНИ ПРИБУТКУ ЗА РАХУНОК ЗМІНИ РОЗМІРУ ОБОВ’ЯЗКОВОГО РЕЗЕРВУВАННЯКапітал Іммобіліза-ція Залучені ко-шти Обов’язкове резервування Дохідність активів Витратність пасивів Постійні витрати Прибуток10 000 7000 30 000 0,12 0,42 0,34 1000 1200

Таблиця 4.5СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЗМІНИ ПРИБУТКУЗА РАХУНОК ЗМІНИ ДОХІДНОСТІ АКТИВІВКапітал Іммобілі-зація Залученіко-шти Обов’язкове резервування Дохідність активів Витратність па-сивів Постійні витрати Прибуток10 000 7000 30 000 0,15 0,44 0,34 1000 1200Таблиця 4.6СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЗМІНИ ПРИБУТКУ ЗА РАХУНОК ЗМІНИ ВИТРАТНОСТІ ПАСИВІВКапі-тал Іммобіліза-ція Залученіко-шти Обов’язкове резервування Дохідність активів Витратність пасивів Постійні витрати Прибуток10 000 7000 30 000 0,15 0,42 0,33 1000 1200

Таблиця 4.7СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЗМІНИ ПРИБУТКУ ЗА РАХУНОК ЗМІНИ ПОСТІЙНИХ ВИТРАТКапітал Іммобіліза-ція Залучені ко-шти Обов’язкове резервуван-ня Дохідність активів Витратність пасивів Постійні ви-трати Прибуток10 000 7000 30 000 0,15 0,42 0,34 570 1200

Отже, запропонована методика розв’язування багатьох аналітичних задач з використанням стандартної технології електрон¬ного табличного процесора MS Excel може бути використана студентами під час вивчення курсів «Стратегічний аналіз у банках», «Фінансовий аналіз у банках», «Аналіз банківської діяльності». Крім того, накопичення фонду подібних шаблонів створює добре підґрунтя для впровадження інформаційних технологій до процесу викладання фахових дисциплін для студентів спеціальностей «Облік та аудит», автоматизації рішення будь-яких розрахункових задач за допомогою персонального комп’ютера.

Завдання для розв’язування за допомогою Excel