Аналіз банківської діяльності

1. Класифікація банківських доходів та групування статей доходів за певними класифікаційними ознаками.2. Основні напрямки, завдання та інформаційна база аналізу.3. Аналіз структури доходів банку.4. Методика факторного аналізу доходів від кредитних опера-цій.5. Порядок розрахунку відносних показників дохідності бан-ку.6. Структурний аналіз витрат банку.7. Факторний аналіз витрат банку.8. Методика розрахунку відносних показників витратності.9. Аналіз співвідношення показників дохідності та витратності банку.

Джерелом аналізу доходів та витрат банку є:• файл 01 — дані про залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та резидентності; • файл 02 — дані про обороти та залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та груп країн; • файл 08 — дані про прибутки і збитки банків;• файл 82 — річний балансовий звіт та звіт про прибутки та збитки;• ф. № 2-КБ «Звіт про прибутки та збитки номераційного банку»;• фінансовий план банку;• ф. № 10-КБ «Оборотно-сальдовий баланс комерційного бан-ку»;• обороти за рахунками 6 та 7-го класів.Практичні завданняЗадача 47. За наведеними даними проаналізувати доходи банку від здійснення безготівкових розрахункових операцій. Побудувати факторну модель.

Показник Минулий квартал Звітний квартал Відхилення1. Дохід від здійснення безготівкових розрахункових операцій 2. Загальна кількість відпрацьованих платіжних документів, шт. 40 500 46 256 3. Кількість клієнтів, що здійснювали розрахунки в періоді 450 472 4. Середній дохід від обробки одного платіжного документа, грн 1,0 1,5 5. Середня активність одного клієнта за платежами Задача 48. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на обсяг доходів від проведення касових операцій. Побудувати факторну модель.

Показник Минулий квартал Звітний квартал Відхилення1. Дохід банку від проведення касових операцій 2349,0 26 026,25 2. Загальний обсяг видач готівки клієнтам протягом періоду, тис. грн 2349,0 2082,1 3. Кількість клієнтів, які отримували готівку протягом періоду 450 470 4. Розмір комісії за касове обслуговування 1 % 1,25 % 5. Середній обсяг видачі готівки одному клієнту за період

Задача 49. За даними звіту про доходи та витрати (ф. № 2) проаналізувати структуру доходів банку. Визначити позитивні чи негативні зрушення в структурі доходів.

№з/п Показник Попередній період Звітнийперіод Відхилення грн % грн % грн %1 1.11.21.3

1.4

1.5

1.6 Реально отримані доходи:Процентні доходиКомісійні доходи Результат від торговельних операційІнші банківські операційні доходи Інші небанківські операційні доходиІнші доходи 2 Нараховані доходи, але не отримані, у тому числі прострочені 3 Доходи за балансом, усього Задача 50. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміну процентних доходів банку від кредитних операцій.

№з/п Показник Базиснийперіод Звітний період Відхилення1 Видано кредитів, тис. грн 7280 123 48 2 Середньоквартальна процентна ставка, % 15,0 13,5 3 Кількість кредитних договорів 70 98 4 Обсяг кредитного договору, тис. грн 104,0 126,0 5 Процентні доходи банку

Задача 51. За наведеними даними розрахувати методом абсолютних різниць вплив факторів на обсяг доходів банку від дисконтних операцій з векселями. Побудувати факторну модель.

№з/п Показник Минулий квартал Звітний квартал Відхилення абсолютне1 Доходи від дисконтних операцій з векселями, тис. грн 2 Загальна сума придбаних банком векселів, тис. грн 520 696 3 Кількість урахованих векселів, шт. 40 48 4 Середній дисконт за векселями за період, % 30 29 5 Середня номінальна вартість одного векселя, тис. грн 13 14,5

Задача 52. За даними «Звіту про прибутки та збитки» проаналізувати структуру процентних доходів банку та виявити відхилення за окремими статтями доходу порівняно з попереднім періодом.Статті процентних доходів Попередній період Звітний період Відхилення грн % грн % грн %1. Процентні доходи за коштами, розміщеними в НБУ 2. Процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках 3. Процентні доходи за кредитами суб’єктів господарської діяльності 4. Процентні доходи за кредитами орган загального державного правління 5. Процентні доходи за кредитами фізичних осіб 6. Процентні доходи за цінними паперами 7. Інші процентні доходи 8. Процентні доходи, всього

Задача 53. На підставі наведених даних побудувати факторну модель та провести аналіз доходів банку від корпоративних прав. Застосувати метод відносних різниць.

Показник Минулий рік Звітний рік Відхилення абсолютне відносне1. Доходи від корпоративних прав 2. Загальна облікова вартість акцій у портфелі банку 200 000 542 500 3. Кількість акцій у портфелі банку 200 000 350 000 4. Середня облікова вартість однієї акції, грн 1,0 1,55 5. Середній процент дохідності акцій, % 25 30 Задача 54. За даними звіту про доходи та витрати проаналізувати структуру витрат банку. Визначити позитивні або негативні зрушення в структурі витрат.

Показник 2001 р. 2002 р. Відхилення грн % грн % грн %1. Реальні витрати:? процентні витрати (рах. 70)? комісійні витрати (рах. 71)? інші банківські операційні витрати (рах. 73)? інші небанківські операційні витрат (рах. 74)? відрахування в резерви (рах. 77)? податок на прибуток (рах. 79) 2. Витрати нараховані, але не сплачені 3. Витрати за балансом

Задача 55. За даними звіту про прибутки і збитки та бізнес-плану проаналізувати структуру процентних витрат та їх відхилення від кошторису. Вказати можливі причини перевитрат за окремими статтями витрат.

Статті витрат Попередній період Фактично Відхилення грн % грн % грн %1. Процентні витрати за коштами, отриманими від НБУ 2. Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків 3. Процентні витрати за коштами суб’єктів господарської діяльності 4. Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фо-ндів 5. Процентні витрати за коштами фізичних осіб 6. Процентні витрати за цінними паперами власного боргу 7. Інші процентні витрати 8. Усього процентних витрат Задача 56. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на загальний обсяг сплачених банком відсотків за депозитами.

Показник Минулий квартал Звітний квартал Відхилення абсолютне відносне1. Проценти, сплачені за вкладами та депозитами 2. Загальний обсяг вкладів та депозитів за період, тис. грн 1500,0 2001,0 3. Кількість вкладників (депозитних договорів) 1250 1380 4. Річна процентна ставка 30 25 5. Середня сума одного депозиту 1200 1450

Задача 57. За наведеними даними проаналізувати витрати банку за сплаченими процентами за використання залишків на поточних рахунках клієнтів.