Аналіз банківської діяльності

Задача 28. За даними кредитного портфеля банку проаналізувати його якість з погляду його ризикованості. Аналіз зробити в динаміці, використавши відповідні коефіцієнти.Показник Коефіцієнт ризику, % 2001 р. 2002 р. Зважені класифікованіпозики грн % грн % 2001 р. 2002 р.1. Кредити надані, усього У тому числі по групах ризику: ? стандартні 2 ? під контролем 5 ? субстандартні 20 ? сумнівні 50 ? безнадійні 100 2. Капітал банку 3. Коефіцієнт зважаних класифікованих позик 4. Коефіцієнт покриття зважених кла¬сифікованих позик 5. Питома вага проблемних позик 6. Коефіцієнт збитковості позик ТЕМА 6. АНАЛІЗ ІНВЕСТИЦІЙНИХ ТА ІНШИХ ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИТеоретичні питання, які повинен засвоїти студент з цієї те-ми:

1. Види цінних паперів та операції банку з ними.2. Система показників, що характеризують якість цінних паперів.3. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними папера-ми.4. Аналіз дохідності операцій з цінними паперами.5. Особливості аналізу операцій банку з векселями.6. Методика аналізу капітальних інвестицій.Інформаційними джерелами аналізу інвестиційної діяльності банку є такі форми бухгалтерської звітності:

• файл 01 — дані про залишки на рахунках;• файл 02 — дані про обороти та залишки на балансових рахун¬ках у розрізі кодів валют та груп країн;• файл 07 — дані про цінні папери в портфелі банку;• ф. № 1Д-КБ «Баланс комерційного банку»(щоденна);• ф. № 1-КБ «Баланс комерційного банку» (щомісячна);• ф. № 10-КБ «Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку»;• ф. № 11 «Балансовий звіт комерційного банку»;• ф. № 2-КБ «Звіт про прибутки та збитки комерційногобанку»;• ф. № 391 «Звіт про стан портфеля цінних паперів»;• ф. № 611 «Звіт про дотримання економічних нормативів».Практичні завданняЗадача 29. За даними балансу проаналізувати масштаби та динаміку операцій банку з цінними паперами.

(тис. грн)Показник Базисний період Звітний період Абсолютне відхилення Темп зростання Темп приросту грн % грн % грн % %Цінні папери в портфелі банку, усього Цінні папери в портфелі банку на продаж Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції ОВДП Інвестиції капіталу в асоційовані та дочірні установи Закінчення балансуПоказник Базисний період Звітний період Абсолютне відхилення Темп зростання Темп приросту грн % грн % грн % %Інвестиційний портфель банку Валюта балансу Питома вага цінних паперів у валюті балансу Питома вага інвестиційного портфеля у валюті балансу

Задача 30. За наведеними даними проаналізувати частку операцій з цінними паперами за окремими напрямками діяльності. Аналіз зробити в динаміці. Проаналізувати структурні зрушення за видами операцій банку з цінними паперами.

Вид операцій з цінними паперами Базисний період Звітний період Відхилення тис. грн % до підсумку тис. грн % до підсумку тис. грн %Випуск 800 400 Купівля 580 620 Продаж 485 559 Зберігання 2500 4980 Управління цінними паперами за дорученням 200 150 Консультації 335 150 Розрахунки за дорученням 154 120 Разом 100 100 Задача 31. Проаналізувати структуру операцій банку з цінними паперами за видами емітентів та видами цінних паперів за допомогою такої таблиці:

Показник Звітний період Попереднійперіод тис. грн % до вкладень % до активів Вкладення банку в акції, всього У тому числі: 45,0 13,0підприємств 15,0 —у боргові зобов’язання місцевих органів влади — —недержавні боргові зобов’яза-ння 5 —державні боргові зобов’язання 20 10,0векселі інших емітентів 5 1,0Активи банку (валюта балансу) 45 549,0 100 100 52 701,0

Задача 32. За наведеними даними проаналізувати структуру джерел формування коштів та структуру напрямків вкладень у цінні папери. Зробити висновок про відповідність джерел напрямкам вкладень у цінні папери.

Види інвестицій Сума, тис. грн % Джерела придбання цінних паперів Сума, тис. грн % Нестача (надлишок)джерел утворення1 2 3 4 5 6 7 = 5 – 2Цінні папери на продаж 1825,0 Вкладення за рахунок залучених коштів 1492,5 Цінні папери на інвестиції 2924,9 Вкладення за рахунок власного капіталу 2734,0 Цінні папери за дорученням клієнтів 2578,0 Вкладення за рахунок клієнтів 3101,4 Усього вкладень 7327,9 Усього джерел придбання цінних паперів 7327,9 Задача 33. Провести аналіз структури операцій з цінними паперами за напрямами діяльності.

Види операцій з цінними паперами Звітний період Попередній період тис. грн % до підсумку тис. грн %Випуск 20 10 Купівля 100 50 Продаж 200 100 Зберігання 5000 2500 Управління цінними паперами за дорученням 100 — Консультації 150 200 Розрахунки за дорученням 100 — Разом 5670 100 2860 100

Задача 34. За даними ф. № 2 «Звіт про прибутки та збитки» проаналізувати структуру доходів від операцій з цінними паперами. Зробити висновок, яке місце посідають операції з цінними паперами у формуванні загальних доходів банку та прибутку.

Показник 2001 р. 2002 р. Відхилення грн % грн % грн %1. Доходи всього за операціями з цінними паперами, У тому числі: 100 100 —1.1. Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ у портфелі банку на продаж 1.2. Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на інвести-ції 1.3. Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж 1.4. Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції 1.5. Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків 1.6. Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів 1.7. Результат від торгівлі цінними паперами на продаж Закінчення формиПоказник 2000 р. 2001 р. Відхилення грн % грн % грн %1.8. Дивідендний дохід за акціями та іншими вкладеннями 1.9. Позитивний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані й дочірні компанії 1.10. Зменшення резерву від знецінення цінних паперів на продаж та інвестиції 2. Витрати за операціями з цінними паперами, всього 100 100 —2.1. Комісійні витрати за операціями з цінними паперами У тому числі: 2.2. Негативний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані та дочірні компанії 2.3. Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж та інвестиції 3. Прибуток від операцій з цінними паперами, всьогоУ тому числі: 3.1. Від операцій з цінними паперами на продаж 3.2. Від операцій з цінними паперами на інвестиції 3.3. Від інших операцій з цінними паперами 4. Доходи банку, всього ? ? ?5. Питома вага доходів від операцій з цінними паперами в загальному обсязі доходів ? ? ?6. Витрати банку, всього ? ? ?7. Питома вага витрат банку за операціями з цінними паперами в загальних витратах банку ? ? ?8. Прибуток банку, всього ? ? ?9. Питома вага прибутку від операцій з цінними паперами в загальній сумі прибутку банку ? Задача 35. За наведеними даними зробити факторний аналіз доходів банку за інвестиційними операціями з цінними паперами. Побудувати факторну модель. Використати прийом відносних різниць.

Показник Базовий період Звітний період Відхилення1. Середня облікова вартість 10 12 +22. Кількість цінних паперів за період, шт 30 000 41 000 +11 0003. Облікова вартість усіх цінних паперів 300 000 492 000 +192 0004. Доходи за інвестиційними цінними паперами 42 000 108 240 +66 2405. Дохід на 1 грн облікової вартості цінних паперів 0,14 0,22 +0,08

Задача 36. За наведеними даними розрахувати методом абсолютних різниць вплив факторів на обсяг доходів банку від дисконтних операцій з векселями. Побудувати факторну модель.

Показник Минулий квартал Звітний квартал Відхилення абсолютнеДоходи від дисконтних операцій з векселями, тис. грн Загальна сума придбаних банком векселів, тис. грн 520 696 Кількість урахованих векселів, шт. 40 48 Середній дисконт за векселями за період, % 30 29 Середня номінальна вартість одного векселя, тис. грн 13 14,5

Задача 37. За наведеними даними проаналізувати структуру капітальних інвестицій банку. Аналіз зробити в динаміці. Зробити висновок про доцільність вкладень за різними напрямками.Показник 2001 р. 2002 р. Відхилення грн % грн % грн %1. Вкладення в будівництво: 20 800 22 200 — житла 2300 2800 — службових приміщень 5400 8380 — об’єктів соціально-культурного призначення 800 900 2. Придбання будинків 1200 1400 3. Придбання інвентарю та устаткування: 750 820 — виробничого призначення 500 550 — невиробничого призначення 250 270 Усього капітальних вкладень 100 100 ТЕМА 7. АНАЛІЗ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУТеоретичні питання, які повинен засвоїти студент з даної теми:

1. Види валютних операцій банку.2. Загальна методика аналізу валютних операцій.3. Аналіз структури та динаміки валютних операцій.4. Аналіз ефективності роботи пункту обміну валюти.5. Аналіз дохідності валютних операцій.6. Аналіз дотримання банком нормативів відкритої валютної позиції.

Основними джерелами інформації для аналізу валютних операцій є такі:• файл 02 — дані про обороти та залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та груп країн;• файл 03 — дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами та депозитами в розрізі кодів строків, кодів валют та резидентності;• файл 05 — дані за оборотами про суми та процентні ставки за депозитами в розрізі кодів строків, кодів валют та резидентності (щомісячний);• файл 22 — дані про структуру активів та пасивів за строками до погашення в розрізі груп валют;• файл 32 — дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти;• файл 36 — дані про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями;• файл 39 — дані про курс валют та обсяги операцій з іноземною валютою;• ф. № 1Д-КБ «Баланс комерційного банку»(щоденна);• ф. №1-КБ «Баланс комерційного банку» (місячна);• ф. № 10-КБ «Оборотно-сальдовий баланс комерційного бан-ку»;• ф. № 11 «Балансовий звіт комерційного банку»;• ф. № 2-КБ «Звіт про прибутки та збитки комерційного банку»;• ф. № 520 «Інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою;• ф. № 521 «Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою»;• ф. № 522 «Дані про рух коштів у гривнях на кореспондентських рахунках іноземних банків в українських банках»;• ф. № 523 «Інформація про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою»;• ф. № 526 «Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти»;• ф. № 527 «Звіт про оборот готівкової валюти в обмінних пунктах»;• ф. № 531 «Звіт про порушників законодавчо встановлених термінів разрахунків за екпортно-імпортними операціями»;• ф. № 540 «Звіт про відкриті валютні позиції на кінець операційного дня»;• ф. № 541 «Звіт про зважену відкриту валютну позицію на кінець операційного дня»;• ф. № 550Д «Розшифрування валютних рахунків за видами валют»;• ф. № 550 «Обороти за місяць за рахунками в іноземних валютах»;Практичні завдання

Задача 36. За даними звіту касира обмінного пункту проаналізувати фактори, що вплинули на зміну доходу від обмінних операцій за лютий порівняно з січнем 2001 р.ЗВІТ ЗА СІЧЕНЬ 2001 р.Код і назва валюти Куплено Продано Середня маржа, грн Куплено(+) / / продано (–) на інших пунктах Дохід, грн840 Долари США 196 724 25 817 0,012019 –170 907 2364, 57280 ЄВРО 5000 4500 0,023 –500 110, 50810 Російський рубль 70 250 16 800 0,009 –47 350 632, 25Сумарний дохід ? ? ? ? 3107, 32

ЗВІТ ЗА ЛЮТИЙ 2001 р.Код і назва валюти Куплено Продано Середня маржа, грн Куплено (+) / продано (–) на інших пунктах Дохід, грн840 Долари США 173 420 110 571 0,015430 –62 849 2675, 87280 ЄВРО 6200 5900 0,02033 –300 126, 05810 Російський рубль 54 327,8 25 610 0,01 –47 350 543, 28Сумарний дохід ? ? ? ? 3345, 20