Розділ «Рекомендації щодо рішення основних завдань за модулем IV»

Структура плати за послуги факторингу:

1) плата за управління - комісійна винагорода за власне факторингове обслуговування: ведення обліку, страхування на випадок виникнення сумнівних боргів. Розмір цієї плати визначають у відсотках від річного обороту постачальника;

2) плата за кредитні ресурси - нараховується у встановленому договором відсотку на суму коштів, наданих постачальникові достроково у формі попередньої оплати переуступлених боргових вимог, її ставка звичайно перевищує на 2-4% поточну банківську ставку, яку застосовують у разі короткострокового кредитування клієнтів з таким самим оборотом і кредитоспроможністю, що обумовлено необхідністю компенсувати додаткові витрати й ризик факторингової компанії чи банку, який відіграє роль фактора.

Різновидом факторингу є форфейтинг - міжнародний відкритий факторинг з умовою кредитування у вигляді обліку векселів або попередньої оплати боргових вимог до покупця без права регресу.

Приклад 10.

Підприємство здійснює поставки товарів у сумі 16 000 000 грн., оборотність цієї дебіторської заборгованості складає 20 рази на рік. Для прискорення погашення цієї заборгованості вона була передана факторинговому відділу банку на наступних умовах:

- розмір резервування - 15%

- комісійна винагорода банку - 0,5 %

- процентна ставка за факторинговий кредит - 25%. Визначити, яку суму отримає підприємство за даною операцією і який розмір доходу банку.

Розв'язок:

1. Визначаємо середню дебіторську заборгованість підприємства за рік:

16 000 000 / 20 = 800 000 грн.

2. Визначаємо розмір резервних відрахувань:

Сума резерву: 800 000 х 0,15 = 120 000 грн.

3. Визначаємо суму нарахованих комісійних за інкасацією рахунків:

800 000 х 0,005 = 4000 грн.

4. Для визначення суми нарахованих процентів за факторинговим кредитом за формулою (1.2). При цьому, якщо оборотність дебіторської заборгованості складає 20 разів на рік, то термін факторингового кредиту складе:

ї = 360 / 20 = 18 днів,

Відповідно, сума нарахованих процентів за кредит, визначена за формулою (1.2) :

(800000 - 120000) х 0,25 х 18/360 = 8500 грн.