Розділ «Рекомендації щодо рішення основних завдань за модулем IV»

- кредити в поточну діяльність, інвестиційну діяльність та іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання;

- кредити (у т.ч. іпотечні), що надані органам державної влади, місцевого самоврядування;

- кредити на поточні потреби, іпотечні кредити та фінансовий лізинг (оренда), що надані фізичним особам;

- кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам; кошти на вимогу суб'єктів господарювання та фізичних осіб (активні залишки);

кошти небанківських фінансових установ (активні залишки).

Як уже зазначалося, банк не формує резерву за кредитними операціями між установами в системі одного банку (для банків із 100% іноземним капіталом - за розрахунками з материнською компанією, якщо ця компанія має кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас"), а також за коштами в іноземній валюті, що перераховані Національному банку України.

Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику та визначення категорії кредитної операції проводиться за наступними критеріями:

o оцінка фінансового стану боржника - юридичної особи за класами від 1 до 9 (з урахуванням динаміки фактичних значень інтегрального показника, коефіцієнта покриття боргу (значення повинне бути більше 1) тощо), та фінансового стану боржника - фізичної особи за класами від А до Г (з урахуванням значень якісних і кількісних показників);

o стан обслуговування боргу боржником, який визначається залежно від кількості календарних днів прострочення:

ВИЗНАЧЕННЯ СТАНУ ОБСЛУГОВУВАННЯ БОРГУ БОРЖНИКОМ - ЮРИДИЧНОЮ ОСОБОЮ

o коефіцієнт ліквідності забезпечення, значення якого за видами забезпечення розглянуто у теоретичній частині до теми 18 розділу ІІІ даного посібника.

Визначення категорії кредитної кредиту, наданого боржнику - юридичній особі за рівнем ризику здійснюється за даними таблиці 18.1, а для фізичних осіб - 18.2, розглянутими у теоретичній частині до теми 18 розділу ІІІ даного посібника.

Для розрахунку резерву при визначенні теперішньої вартості майбутніх грошових потоків (за формулою (10.1) вказаної у темі 10 розділу ІІІ даного посібника), крім врахування значень показника ризику кредиту, визначеного згідно діапазону коливань, що відповідають категорії якості за кредитом (І, ІІ, ІІІ, ІУ чи V) та розглянутих у таблиці до теми 10 модуля 2 "Кредитні операції банку"), як уже зазначалося, враховується також вартість забезпечення, зважена на коефіцієнт ліквідності забезпечення, залежно від його групи.

Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банку обчислюється як сума складових, розрахованих за кожним із об'єктів резервування. Такий резерв відображає величину загального кредитного ризику банку, пов'язаного з проведенням тих активних операцій, що є об'єктами резервування.

Створення системи резервування за кредитами в банківській практиці є важливим механізмом стабілізації банківської системи в цілому, але для оцінки сукупного ризику банку абсолютних даних ще недостатньо. Тому, для оцінки якості кредитного портфеля використовують систему відносних показників, таких як співвідношення величини резерву і загального обсягу виданих кредитів або робочих активів банку.

Банківський нагляд щодо порядку створення і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків здійснюється НБУ.

Приклад 19.

Кредитний портфель комерційного банку згрупований залежно від якості погашення заборгованості та фінансового стану позичальників і має такий вигляд:

Виходячи з вище наведеного, дайте класифікацію кредитів, наданих боржникам - юридичним особам за категоріями якості.

Розв'язок: