Розділ «5.2.4. Характеристика плану рахунків»

- за розміщеними в Національному банку України депозитами державного і місцевих бюджетів;

- за цінними паперами в активі державного і місцевих бюджетів;

- за наданими бюджетними кредитами з державного і місцевих бюджетів;

- за іншими активами державного і місцевих бюджетів, які містять активи за коштами в дорозі, взаємними розрахунками, товарно-матеріальними цінностями;

-- за дебіторською заборгованістю органів казначейства;

- на субрахунках єдиного казначейського рахунку, відкритих в органах казначейства.

Рахунки 1 класу активні, кореспондують з відповідними рахунками 1, 3, 4 класів.

До 2 класу входять рахунки, призначені для обліку зобов'язань:

- зобов'язань за цінними паперами, випущеними в обіг державним і місцевими бюджетами (векселі, облігації, інші цінні папери);

- зобов'язань за кредитами та депозитами, отриманими державним і місцевими бюджетами;

- за кредиторською заборгованістю органів казначейства;

- за іншими зобов'язаннями державного і місцевих бюджетів.

Рахунки 2 класу пасивні, кореспондують з відповідними рахунками 1 та 4 класів.

До 3 класу входять рахунки для обліку операцій з коштами:

- за коштами державного і місцевих бюджетів;

- за коштами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами відповідних бюджетів;

- за коштами, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів;

- за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного або місцевих бюджетів;

- На рахунках розпорядників та одержувачів коштів державного і місцевих бюджетів;

- на рахунках інших клієнтів Державного казначейства (державні цільові фонди; підприємства, установи, госпрозрахункові організації, що не мають статусу бюджетних установ);