Розділ «6.4. Касове виконання видаткової частини бюджету»

- головний розпорядник надає Державному казначейству України скорегований розподіл асигнувань з обґрунтуванням його необхідності;

- Державне казначейство України приймає рішення про можливість коригування сум відкритих асигнувань, готує зведений реєстр і передає їх в управління Державного казначейства для виконання.

Управління Державного казначейства:

- відображає суми зміни на рахунках позабалансового обліку;

- передає виписки головним розпорядникам про відкриття асигнувань.

Операції відкриття асигнувань зі спеціального фонду Державного бюджету

Порядок безготівкового здійснення платежів

1. Органи Державного казначейства здійснюють платежі з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків, відкритих в органах казначейства.

Реєстраційні рахунки - рахунки, відкриті в Державному казначействі України розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів для обліку операцій з виконання загального фонду кошторису доходів та видатків.

Спеціальні реєстраційні рахунки - рахунки, відкриті розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів, для яких передбачені видатки зі спеціального фонду Державного бюджету.

За кожним реєстраційним рахунком в Державному казначействі відкривається спеціальна картка з інформацією про виділені бюджетні асигнування, використані суми та залишки коштів (рис. 30).

2. Проведення видатків розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів здійснюється відповідно до затверджених кошторисів, планів асигнувань або планів використання бюджетних коштів.

3. Державне казначейство України:

- контролює цільове використання коштів при проведенні платежів;

- здійснює платежі за дорученням головних розпорядників коштів і при наявності відповідного бюджетного зобов'язання.

Рисунок 30 - Форма особової картки

Підставою для перерахування коштів є:

- платіжні доручення, підготовлені власником рахунку;

- документи, які підтверджують цільове направлення коштів (договори на закупівлю товарів, робіт та послуг, акти виконаних робіт, звіти про результати здійснення процедур закупівель товарів, робіт та послуг за державні кошти; листи-погодження у випадках, передбачених законодавством; накладні, товарно-транспортні накладні та рахунки до них, рахунки-фактури, трудові угоди, заявки на перерахування коштів на карткові рахунки тощо).

Платіжні доручення подаються до органів Державного казначейства у кількості примірників, необхідних для всіх учасників безготівкових розрахунків.