Розділ «Модуль 2. Особливості здійснення розрахунково-касових та кредитних операцій банків»

Протягом трьох робочих днів після закриття поточних та депозитних рахунків (крім рахунків фізичних осіб та офіційних представництв) банк зобов'язаний повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку.

На наступному етапі вивчення даної теми розглядаються форми платіжного обороту.

А саме, платіжний оборот, який супроводжує розрахункові операції банку може мати такі основні форми:

o готівкові платежі, які здійснюються за допомогою законних грошових знаків держави (переважно, для сфери особистого споживання);

o безготівкові платежі, які обслуговуються платіжними інструментами в депозитній формі та у формі комерційних боргових зобов'язань (векселі, чеки, банківські сертифікати тощо).

o При цьому, переважним є безготівковий обіг грошей, який здійснюється учасниками безготівкових розрахунків через рахунки, відкриті у банках. Вважається, що в безготівковому платіжному обороті функціонують чотири безготівкові засоби платежу:

o гроші на банківських рахунках;

o кредит, оформлений документально;

o акцептовані або видані платникам платіжні документи (вексель, акредитив);

o вільні кредитні ресурси банку.

Гроші безготівкового платіжного обігу відображаються на кореспондентських рахунках банків у НБУ.

Безготівковий платіжний обіг має певні переваги порівняно з готівковим:

- забезпечує прискорення обігу грошових коштів; зменшує потреби країни в готівці;

- обумовлює зменшення витрат на проведення касових операцій, збереження грошей;

- сприяє акумуляції тимчасово вільних коштів юридичних та фізичних осіб на рахунках у банках (вони є кредитними ресурсами), що зменшує обсяги тіньової економіки та розширює кредитний потенціал банків.

У цілому, безготівкові розрахунки - це система грошових розрахунків, які здійснюються без участі готівки, тобто перерахуванням банком певної суми з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів або заліком взаємних вимог.

Організаційно безготівкові розрахунки поділяються на міжбанківські, що обслуговують відносини між банками, та міжгосподарські, що обслуговують відносини між банківськими клієнтами.

Міжгосподарські безготівкові розрахунки здійснюються шляхом запису за рахунками в обслуговуючому банку, коли грошові кошти списуються з рахунку платника й записуються на рахунок одержувача. Через безготівкові міжгосподарські розрахунки формується переважна частина грошового обороту, реалізуються найбільш масові відносини між економічними агентами нефінансового сектору (далі - підприємства).

Механізм організації безготівкових розрахунків включає: сукупність принципів їхньої організації;

- сукупність вимог щодо їхньої організації, які випливають із конкретних умов господарювання;