TextBook Підприємство TOB "Агроінформ"
Період, що перевіряється 01.01.2009-31.12.2009
| № | Зміст | Варіанти відповіді | Примітки | |||||||||||||
| Ні | Так | Інформація відсутня | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||
| 1. | Чи контроль відповідності вимогам замовника залежить від дебіторської заборгованості, бухгалтерського обліку і роботи з грошовими коштами | |||||||||||||||
| 2 | Чи ведення аналітичного Обліку дебіторської заборгованості залежить від ведення головної книги | |||||||||||||||
| 3. | У випадку виходу у відпустку співробітника, в обов'язок якого входить робота з дебіторською заборгованістю, Йому призначають заступника | |||||||||||||||
| 4. | Чи обмежено доступ до комп'ютеризованих записів дебіторської заборгованості | |||||||||||||||
| 5. | Чи попередньо пронумеровані документи на відвантаження | |||||||||||||||
| 6 | Чи рахунок-фактури ведуться з належною перевіркою їх послідовності | |||||||||||||||
| 7. | Чи використовуються для виставлення рахунків затверджені прейскуранти | |||||||||||||||
| 8 | Чи переліки рахунків дебіторів з розбивкою по термінах оплати складаються (і регулярно перевіряються) відповідною особою | |||||||||||||||
| 9 | Чи виписки по банківському рахунку розносить особа, що не пов'язана з обліком дебіторської заборгованості | |||||||||||||||
| 10. | Чи перевіряються рахунки виписані клієнтам відповідною особою перед відвантаженням | |||||||||||||||
| 11. | Чи звіряються кількість відвантажена з кількістю, на яку виставляються рахунки-фактури | (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); | ||||||||||||||
| 12. | Чи здійснюється детальна звірка аналітичного обліку дебіторської заборгованості із синтетичним рахунком | |||||||||||||||
| 13. | Чи класифікується дебіторська заборгованість за терміном оплати | |||||||||||||||
| 14. | Чи скарги замовників і питання, пов'язані з виставленням рахунків-фактур, контролюються і вирішуються вчасно | |||||||||||||||
| 15. | Чи ведеться і перевіряється журнал замовлень регулярно для обліку не відвантажених замовлень | |||||||||||||||
| Чи рахунки-фактури: | ||||||||||||||||
| • Порівнюються із замовленнями на продажі | ||||||||||||||||
| 16. | • Порівнюються з документацією по відвантаженню | |||||||||||||||
| • Перевіряються на арифметичну точність | ||||||||||||||||
| • Погоджуються з затвердженими прейскурантами | ||||||||||||||||
| 17. | Чи ведеться на підприємстві: • Книга реєстрації виписки рахунків; • Книга реєстрації виписки накладних на відвантаження; • Книга реєстрації договорів; • Книга реєстрації претензій. | |||||||||||||||
| 18. | Чи існує графік документообороту на відвантаження | |||||||||||||||
| 19. | Як проводиться інвентаризація заборгованості: - Періодичність; • Документальне оформлення. | |||||||||||||||
| 20. | Чи складаються акти звірки: • На дату інвентаризації; • Перед виставлянням претензій; • По мірі необхідності. | |||||||||||||||
| 21. | Аналітичний облік заборгованості ведеться в розрізі: • Дебітора (в загальній сумі); • Кожного відвантаження; • Договорів. | |||||||||||||||
| 22 | Чи проводиться аналіз заборгованості за терміном позовної давності, що минув, на кінець кожного звітного місяця | |||||||||||||||
| 23 | Чи є на підприємстві дебіторська заборгованість, забезпечена векселями | |||||||||||||||
| 24 | Чи використовуються в розрахунках взаємозаліки | |||||||||||||||
| 25 | Чи існує дебіторська заборгованість за бартерними договорами | |||||||||||||||
| 26 | Чи списується дебіторська заборгованість на витрати | |||||||||||||||
| 27 | Чи переносилася дебіторська заборгованість на інші рахунки | |||||||||||||||
| 28 | Чи записи в журналі реєстрації виписки рахунків періодично порівнюються з документами на відвантаження | |||||||||||||||
| 29 | Чи сумарні підсумки рахунків-фактур підводяться щодня і порівнюються з записом в журналі-ордері | |||||||||||||||
| 30 | Чи відповідна особа періодично порівнює фактичні продажі з плановими продажами і контролює суттєві різниці | |||||||||||||||
| 31 | Чи періодично оцінюється адекватність резерву на покриття сумнівних боргів по рахунках відповідною особою | |||||||||||||||
Оцінивши систему внутрішнього контролю на підприємстві, аудитор переходить до планування аудиту, кінцевим результатом якого є складання плану аудиту.
ПЛАН аудиту дебіторської заборгованості
Аудиторська фірма "Центр-аудит"
Підприємство TOB "Агроінформ"
Період, що перевіряється 01.01.2009-31.12.2009
Запланований ризик середній
Запланована суттєвість 10000 грн.
| № | Перелік аудиторських процедур | Виконавець | Період перевірки | Примітки | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
| 1. | Звірка даних регістрів обліку дебіторської заборгованості зданими головної книги. | Макаренко В.Ю. | 01 лютого 2010 р. | ||||||
| 2. | Перевірка наявності первинної документації за всіма господарськими операціями з дебіторами | Степанов К.Д. | 01 лютого 2010 р. | ||||||
| 3. | Перевірка класифікації дебіторської заборгованості | Макаренко В. Ю. | 02 лютого 2010 р. | ||||||
| 4. | Перевірка санкціонування операцій з відвантаження продукції, товарів | Степанов К. Д. | 02 лютого 2010 р. | ||||||
| 5. | Перевірка санкціонування розрахунків з іншими дебіторами підприємства | Макаренко В. Ю. | 03 лютого 2010 р. | ||||||
| 6. | Перевірка правильності проведення, документального оформлення і відображення в обліку розрахунків з дебіторами | Макаренко В. Ю. | 04 лютого 2010 р. | ||||||
| 7. | Встановлення найбільш крупних дебіторів і з'ясування строку погашення заборгованості | Степанов К.Д. | 04 лютого 2010 р. | ||||||
| 8 | Перевірка своєчасності повернення дебіторської заборгованості | Макаренко В.Ю. | 05 лютого 2010 р. | ||||||
| 9 | Виявлення обсягів простроченої і безнадійної заборгованості | Степанов К. Д. | 05 лютого 2010 р. | ||||||
| 10. | Перевірка обґрунтованості списання заборгованості на витрати | Макаренко В.Ю. | 06 лютого 2010 р. | ||||||
| 11. | Перевірка відповідності даних синтетичного і аналітичного обліку | Степанов К.Д. | 06 лютого 2010 р. | ||||||
| 12. | Перевірка документального оформлення та відображення в обліку результатів переоцінок основних засобів | Макаренко В. Ю. | 08 лютого 2010 р. | ||||||
| 13. | Групування і систематизація виявлених недоліків | Степанов К.Д. | 09 лютого 2010 р. | ||||||
| 14. | Формулювання висновків за результатами аудиту | Макаренко В. Ю. | 10 лютого 2010 р. | ||||||
Для аудиту дебіторської заборгованості підприємства використовують широкий спектр методів. Аудитор проводить суцільну або вибіркову перевірку розрахунків. Метод аудиторської перевірки аудитор визначає залежно від кількості підприємств, що беруть участь у розрахунках. У практиці аудиту перевагу віддають вибірковому способу.
Перевірку бажано починати з аналізу матеріалів інвентаризації дебіторської заборгованості. Аудитору необхідно виявити на основі відповідних документів обґрунтованість сум дебіторської заборгованості.
Крім цього, методика аудиту дебіторської заборгованості передбачає здійснення таких процедур:
- звірка залишків заборгованості у Головній книзі з обліковими
регістрами. За результатами цього складається відомість;
- визначення крупних дебіторів і складання їх переліку;
- направлення запитів на підтвердження дебіторської заборгованості, в т. ч. і по векселям;
- перевірка наявності і правильності реєстрації договорів;
- перевірка правильності оформлення документів на відвантаження продукції і своєчасне надання їх у бухгалтерію;
- перевірка розрахунків за товарообмінними операціями, наявність договору, акта взаємозаліку тощо;
- збір доказів підтвердження (спростування) того, що поточна дебіторська заборгованість визнається одночасно з визнанням доходу від реалізації;
Сторінки
В нашій електронній бібліотеці ви можете безкоштовно і без реєстрації прочитати «Аудит» автора Утенкова К.О. на телефоні, Android, iPhone, iPads. Зараз ви знаходитесь в розділі „3. Аудит дебіторської заборгованості“ на сторінці 3. Приємного читання.