4) дебіторську заборгованість фірми за сумою та термінами слід узгодити із сумою кредиторської заборгованості.
Варто звернути особливу увагу на те, що в практичній господарській діяльності турфірм важливим є не стільки забезпечення та виконання зазначених вище правил, скільки оптимізація позаобігових і обігових активів та пов'язаних з ними ресурсів грошових фондів. Це потребує не тільки глибоких знань про фінансові складові формування та підтримки оптимальних обсягів активів туристичної фірми, але й урахування особливостей зовнішнього середовища, яке здійснює значний вплив на фінансові показники турфірми. Такі завдання, особливо останнє, неможливо вирішити не застосовуючи логістичні способи й методи управління, планування та прогнозування фінансових потоків усередині логістичних систем, між логістичними системами, а також між логістичними системами та зовнішнім середовищем.
Отже, логістичний фінансовий потік у туризмі - це цілеспрямований рух національних грошових і валютних коштів, а також цінних паперів усередині логістичної системи або між логістичною системою та зовнішнім середовищем з метою максимізації нагромаджувального фінансового фонду (доходу) та мінімізації затрат (видатків).
10.3. Управління фінансовими потоками туристичних фірм
Ефективне управління фінансовими потоками - важлива складова господарської діяльності кожної туристичної організації. Одним із чинників, що впливає на фінансові потоки турфірми, є величина так званого фінансового циклу, який розглядають як часовий інтервал вкладення грошових коштів фірми в готову туристичну продукцію, запаси та витрати (матеріальні обігові активи), дебіторську та кредиторську заборгованості. Тривалість (час) фінансового циклу визначають за формулою
де ТФЦ - тривалість фінансового циклу, дні; ЧВГП - час вкладення засобів у готову продукцію, дні; ЧОД - час обігу дебіторської заборгованості, дні; ЧОК - час обігу кредиторської заборгованості, дні1. У свою чергу:
де МОА - середня величина матеріальних обігів активів; Д3 - середня величина дебіторської заборгованості; К3 - середня величина кредиторської заборгованості; С - повна собівартість реалізованої продукції; Вп - виторг від продукції, що реалізується.
Управління фінансовими потоками визначають як мінімізацію фінансового циклу та відповідно мінімізацію грошових коштів, що інвестуються в обігові активи. Алгоритм цього управління передбачає виконання таких дій: а) побудова схеми фінансового циклу грошового потоку; б) аналіз складових циклу; в) розробка механізму оптимізації кожного із складових циклу; г) реструктизація циклу грошового потоку; д) контроль і підтримання оптимальних значень кожної складової фінансового циклу.
Реалізувати наведений алгоритм можна тільки за умови залучення відповідного математичного апарату та засобів обчислювальної техніки. В результаті здійснених розрахунків потрібно отримати відповідь на основні запитання:
1) які роль та значення кожної складової фінансового циклу в механізмі оптимізації грошового потоку;
2) за допомогою яких дій можна забезпечити перевищення надходжень грошових коштів над платежами;
3) яким чином підтримувати оптимальні значення фінансового циклу протягом встановленого або передбачуваного часу?
Фінансові потоки туристичної фірми аналізують, як правило, на основі планових показників та звітних даних. Планові показники фінансових потоків турфірми розраховують у вигляді оперативного фінансового плану або так званого платіжного календаря (табл. 10.3).
Особливість платіжного календаря полягає в тому, що туристична фірма спочатку визначає всі свої грошові витрати на місяць, а потім шукає грошові ресурси для покриття видатків. Планування можливих витрат і джерел їх покриття забезпечується шляхом оперативного контролю та обліку виторгу, що отримують від реалізації туристичної продукції та її витрачання. Розробка та обґрунтування платіжного календаря - одна з найважливіших умов ефективного управління фінансовими потоками туристичної фірми. У разі перевищення витрат, що плануються, над очікуваними надходженнями грошових коштів (дефіцит платіжного календаря) рекомендують здійснювати такі заходи:
1) перенести частину платежів на наступний календарний період;
2) стимулювати прискорення реалізації туристичного продукту;
3) виявляти додаткові фінансові джерела.
Таблиця 10.3. Оперативний фінансовий план туристичної фірми
Номер рядка | Показник |
1 | Початкове сальдо. |
2 | Надходження коштів (усього). |
2.1 | Реалізація продукції. |
2.2 | Погашення дебіторської заборгованості. |
2.3 | Доходи від інших видів діяльності. |
2.4 | Інші грошові надходження. |
3 | Витрачання коштів (усього). |
3.1 | Оплата постачальникам. |
3.2 | Погашення кредиторської заборгованості. |
3.3 | Виплата заробітної плати. |
3.4 | Сплата податків. |
3.5 | Інші поточні видатки. |
4 | Сальдо за період. |
5 | Сальдо зростаючим підсумком |
У випадку профіциту (перевищення доходів над витратами) частину вільних грошових коштів на певний період можна (навіть доцільно) інвестувати в ліквідні та дохідні цінні папери (наприклад, у ДКО, векселі тощо).
У туристичних фірмах, окрім платіжного календаря, ведуть ще податковий календар, котрий допомагає запобігти прострочення оплати податків та пені, а також касовий план, в якому відображають надходження та виплати грошових коштів через касу фірми.
Сторінки
В нашій електронній бібліотеці ви можете безкоштовно і без реєстрації прочитати «Логістика туризму» автора І.Г.Смирнов на телефоні, Android, iPhone, iPads. Зараз ви знаходитесь в розділі „Розділ 10. ФІНАНСОВА ЛОГІСТИКА В ТУРИЗМІ“ на сторінці 6. Приємного читання.