Розділ 5. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ З РОЗРАХУНКОВО-КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ПЛАТІЖНОГО ОБОРОТУ КЛІЄНТІВ

б) власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку України для використання на:

— оплату праці працівників-нерезидентів;

— виплату коштів на відрядження за кордон;

— представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України. Таким чином, головною відмінністю у призначенні та режимі функціонування рахунків "Н" і "П" е те, що рахунок типу "Н" може відкриватися тільки установам, діяльність яких не спрямована на отримання прибутків на території України, у той час як рахунок типу "П" призначений саме для обслуговування іноземних представництв та установ — суб'єктів підприємницької діяльності в Україні.

Кошти клієнтів банку (на вимогу та строкові) відображаються в пасиві балансу й обліковуються за рахунками 2-го класу 26-го розділу плану рахунків.

Операції за рахунками суб'єктів господарювання обліковуються на рахунках групи:

260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання".

Кошти на вимогу суб'єктів господарювання обліковуються за рахунком № 2600А П "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання". Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання обліковуються за рахунком № 2608 П "Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання".

Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання обліковуються за рахунком № 7020 А "Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання".

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів обліковуються за рахунком № 6110 П "Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів".

Кошти фізичних осіб до запитання обліковуються за видами на рахунках групи:

262 "Кошти на вимогу фізичних осіб".

Кошти до запитання фізичних осіб обліковуються за рахунком № 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб". Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб обліковуються за рахунком № 2628 П "Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб".

Процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб обліковуються за рахунком № 7040 А "Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб".

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування фізичних осіб обліковуються за рахунком № 6110 П "Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів".

Строкові депозити суб'єктів господарювання обліковуються за видами на рахунках групи:

261 "Строкові кошти суб'єктів господарювання";

2610 П "Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання";

2611 П "Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями peпo";

2615 П "Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання".