РОЗДІЛ 2. ГРОШОВИЙ ОБІГ І ГРОШОВА МАСА

- Виписка з розрахункового рахунку, яка надається банком платнику про здійснення платежу на адресу постачальника.

- Передача банку постачальника документів про право зарахування платежу на розрахунковий рахунок постачальника.

- Виписка з розрахункового рахунка про зарахування платежу на рахунок постачальника.

Дана схема документообігу при розрахунку платіжними вимогами-дорученнями є універсальною, хоча можливий і варіант, за якого постачальник передає документи платнику через свій банк. До здійснення безготівкових розрахунків за допомогою платіжних вимог-доручень найчастіше вдаються у тих випадках, коли є реальним ризик помилки у відправленні вантажу. Це може бути ситуація, коли у постачальника часто змінюються замовники, їх кількість велика і т. ін. У цьому випадку рух документів, що, як правило, швидше руху товару допомагає з’ясувати помилку, якщо вона є, й тим самим запобігти марним витратам, пов’язаним з транспортуванням вантажу, котрий фірма-адресат не замовляла, термін постачання якого вже вийшов, або з якихось інших причин.

Важливою й досить поширеною формою організації розрахунків є розрахунки за допомогою чеків. В Україні чеки використовуються для розрахунків між юридичними особами, а також фізичними і юридичними особами. Розрахунки між фізичними особами за допомогою чеків заборонено.

Чек — це документ суворої звітності і бланки чеків (а вони звичайно брошуруються в чекові книжки по 10, 20 і 25 аркушів) виготовляються за зразками, затвердженими Національним банком України.

Чек характеризується тим, що він має ряд обов’язкових реквізитів, наприклад, зазначення суми платежу за чеком, найменування одержувача платежу, дату і місце укладання чека тощо. Для його обігу встановлено термін 10 днів (не враховуючи дня його виписки), після якого він уже не приймається банком.

На чековій книжці банк проставляє ліміт, що визначає суму заброньованих за чеком коштів або розмір банківської гарантії. На окремому чеку може бути зазначена та гранична сума, на яку даний чек може бути виданий.

Документообіг при розрахунку чеками подано на схемі 3.

Схема З. ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКІВ ЗА ДОПОМОГОЮ ЧЕКІВ

Порядок здійснення платежу за допомогою чеків включає такі операції:

- Замовлення в банку чекової книжки.

- Видача покупцю чекової книжки з депонуванням зазначеної в книжці суми.

- Постачання товару (виконання робіт, надання послуг) постачальником.

- Передача чека покупцем постачальнику в оплату товару або послуг.

- Передача банку чека для його оплати банком платника.

- Передача документів банку покупця.

- Зарахування коштів на розрахунковий рахунок постачальника.

- Виписка з рахунку депонованих сум.

- Виписка про зарахування відповідної суми на рахунок постачальника.